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2025年学历类自考行政管理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

【选项】A.增值税B.企业所得税C.资源税D.个人所得税

【参考答案】B

【解析】增值税属于中央政府与地方政府共享税种，中央政府分享75%，地方政府分享25%；企业所得税中，非居民企业所得归中央政府，居民企业所得中央与地方共享；资源税主要由地方政府征收并支配；个人所得税属于中央政府独享税种。故正确答案为B。

2.

根据《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人应提供的有关资料，有权要求纳税人提供的是？

【选项】A.完整的财务会计报表B.与纳税有关的合同C.税务登记证D.银行对账单

【参考答案】C

【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，有权要求纳税人提供税务登记证等相关资料，以核实纳税人身份和纳税情况；财务会计报表、合同、银行对账单等资料需根据具体税务检查要求提供，并非普遍要求。故正确答案为C。

3.

某企业2024年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.40万元B.50万元C.60万元D.75万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。故正确答案为B。

4.

下列哪项不属于我国个人所得税的应税所得项目？

【选项】A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.养老金

【参考答案】D

【解析】根据《个人所得税法》，应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，但养老金属于免税所得。故正确答案为D。

5.

消费税的征税环节主要集中在？

【选项】A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节

【参考答案】A

【解析】消费税主要在生产环节征收，对特定消费品（如烟、酒、化妆品等）的出厂或销售环节征税，具有单一环节征收的特点。故正确答案为A。

6.

根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？

【选项】A.暂停供应发票B.拍卖其财产C.加收滞纳金D.降低其信用评级

【参考答案】C

【解析】《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。暂停供应发票、拍卖财产需经法定程序，降低信用评级不属于税务机关法定权力。故正确答案为C。

7.

下列税种中，属于行为税的是？

【选项】A.车船税B.增值税C.印花税D.资源税

【参考答案】C

【解析】行为税是指对特定行为征税的税种，如印花税、车辆购置税等；车船税属于财产税，增值税属于流转税，资源税属于资源税类。故正确答案为C。

8.

某个体工商户2024年应纳税额为10万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税税率为？

【选项】A.5%B.10%C.20%D.35%

【参考答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，10万元应适用20%的税率。故正确答案为B。

9.

根据《税收征收管理法》，纳税人享有的权利不包括？

【选项】A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.申请延期缴纳税款C.要求税务机关退还多缴税款D.对税务机关的处罚决定提起行政复议

【参考答案】A

【解析】纳税人有权申请延期缴纳税款、要求退还多缴税款、对处罚决定提起行政复议等，但要求税务机关提供纳税咨询服务属于税务机关的义务，而非纳税人的权利。故正确答案为A。

10.

我国现行的车辆购置税的税率为？

【选项】A.5%B.10%C.15%D.20%

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，我国车辆购置税税率为10%，但2024年1月1日起减按5%征收。故正确答案为A。

11.

我国个人所得税的税率形式属于

【选项】

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

【参考答案】C

【解析】我国个人所得税的税率形式主要包括比例税率和累进税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，因此C选项正确。

12.

增值税的基本税率是

【选项】

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》，我国增值税的基本税率是13%，适用于大部分销售货物和提供加工、修理修配劳务的行为。

13.

企业所得税的税率为

【选项】

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【参考答案】C

【解析】我国企