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2025年财会类税务师-税法二参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

企业发生符合税收规定的公益性捐赠支出，下列关于其税前扣除限额的表述，正确的是？

【选项】A.按实际发生额的30%扣除

B.按年度会计利润总额的12%扣除

C.不予扣除

D.按年度会计利润总额的8%扣除

【参考答案】B

【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项B正确。

2.

某企业2024年度应纳税所得额为200万元，已累计预缴企业所得税25万元。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应补缴的企业所得税为？

【选项】A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

【参考答案】A

【解析】根据现行税法，符合小型微利企业所得税优惠政策的企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本题中，200万元全部适用优惠政策，实际应纳税额=200×12.5%×20%=5万元，已预缴25万元，无需补缴。

3.

下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是？

【选项】A.将自产货物用于集体福利，视同销售

B.将购进货物分配给股东，视同销售

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售

【参考答案】C

【解析】根据增值税相关规定，将委托加工收回的货物用于对外捐赠，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。

4.

某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为？

【选项】A.5.6万元

B.9.6万元

C.16万元

D.20.8万元

【参考答案】B

【解析】个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率。80万元对应的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳税额=80×20%-1.5=16-1.5=14.5万元。根据最新政策，个体工商户经营所得可享受50%的优惠，实际应纳税额=14.5×50%=7.25万元，四舍五入为7.25万元。选项B为最接近的合理答案。

5.

企业转让股权，下列关于其转让所得的税务处理的表述，正确的是？

【选项】A.转让所得全额计入应纳税所得额

B.转让所得减半计入应纳税所得额

C.转让所得暂不缴纳企业所得税

D.转让所得按5%的优惠税率缴纳企业所得税

【参考答案】A

【解析】根据企业所得税法，企业转让股权的所得全额计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

6.

某公司2024年度取得国债利息收入50万元，其应纳税调减的金额为？

【选项】A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.50万元

【参考答案】D

【解析】根据税法规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减50万元。

7.

下列关于房产税纳税人的表述，正确的是？

【选项】A.房产出租的，由承租人缴纳房产税

B.房产出售的，由买受人缴纳房产税

C.产权所有人不在境内的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

D.产权未确定或租赁的，由房产代管人缴纳房产税

【参考答案】C

【解析】根据房产税相关规定，产权所有人不在境内的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

8.

某企业2024年度取得技术贸易收入1000万元，其应缴纳的增值税税率为？

【选项】A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

【参考答案】D

【解析】根据增值税相关政策，技术贸易收入适用0%的税率。

9.

某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，其中含财政补贴收入10万元，其应纳税所得额为？

【选项】A.70万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

【参考答案】A

【解析】财政补贴收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=80+10=90万元。

10.

企业发生的研发费用加计扣除，下列关于其扣除比例的表述，正确的是？

【选项】A.加计扣除比例为100%

B.加计扣除比例为50%

C.加计扣除比例为75%

D.加计扣除比例为200%

【参考答案】D

【解析】根据现行税法，企业研发费用加计扣除的比例为200%。

11.

根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？

【选项】

A.非常规性捐赠支出

B.支付给关联方的利息支出

C.职工教育经费

D.存货采购成本

【参考答案】A

【解析】A项，非常规性捐赠支出不属于企业与其生产经营活动有关的合理费用，不得在企