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税务纳税服务试题及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是（）。

A.组织财政收入

B.调节经济

C.国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式

D.监督经济活动

答案：C

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（注：疫情期间有优惠政策调整，这里按常规3%）

答案：D

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

答案：A

5.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.高档手机

D.小汽车

答案：C

6.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人土地的价值

C.纳税人土地上建筑物的面积

D.纳税人土地上建筑物的价值

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.下列行为中，应缴纳印花税的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.农牧业保险合同

C.技术咨询合同

D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据

答案：C

9.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业开业之日起至当年12月31日止

D.企业成立满一年的次日起至次年对应日止

答案：A

10.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

二、多项选择题

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC（个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税）

4.下列各项中，属于消费税税目的有（）。

A.化妆品

B.鞭炮、焰火

C.成品油

D.实木地板

答案：ABCD

5.下列关于房产税的说法正确的有（）。

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

D.房产税由产权所有人缴纳

答案：ABCD

6.下列哪些凭证免征印花税（）。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同

D.无息、贴息贷款合同

答案：ABCD

7.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

8.下列属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD

9.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得、没收非法财物

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

10.下列关于税收筹划的说法正确的有（）。

A.税收筹划的目的是降低税负

B.税收筹划要在合法合规的前提下进行

C.税收筹划可以利用税收优惠政策

D.税收筹划是纳税人的一项权利

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（×）

税收是国家取得财政收入的重要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。

2.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（×）

增值税一般纳税人销售不同货物适用不同税率，如销售农产品等适用9%税率等，不是一律适用13%税率。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）

企