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会计岗位面试考试题及答案（分岗位版）

一、基础会计岗（侧重实操细节）

题目：收到业务部门提交的费用发票，发现发票抬头少写了公司“有限责任公司”后缀，该怎么处理？

答案：先跟业务同事确认发票来源和开票方联系方式，让对方作废原发票重开（如果是专票要先确认是否已认证，未认证直接退，已认证需我方开红字信息表）；重开时发正确的公司全称+纳税人识别号给对方核对，避免再出错；同时在发票登记本上标注“作废重开”，跟进新发票到岗时间，防止遗漏。

题目：月末结账时发现银行存款日记账和银行对账单差200元，可能有哪些原因？怎么排查？

答案：常见原因是未达账项（比如我方已付但银行未划款，或银行已收但我方未入账）、记账笔误（比如小数点错了、金额记反）。排查时先把对账单和日记账逐笔核对，勾出已匹配的；剩下的未匹配项，查银行回单有没有漏做的，再看有没有记账时金额写错的（比如把1200记成1000）；如果还是找不到，查最近的小额支出，比如手续费、网银费，可能漏记了。

题目：小规模纳税人季度开票超30万，怎么计算增值税？（假设征收率3%）

答案：先区分发票类型，普票和专票要分开算。比如季度开了25万普票+8万专票，总销售额33万超30万，普票部分不能免税，要按3%算增值税（25万×3%=7500），专票部分按3%算（8万×3%=2400），总共要交9900元；如果全是普票，就按总销售额×3%交，没有免税优惠。

二、主办会计岗（侧重账务统筹）

题目：月底发现应收账款明细账和客户对账单对不上，差5000元，怎么处理？

答案：先拉出自家应收账款明细（按客户分笔列示，包含日期、发票号、金额），发给客户财务核对；让客户标注他们认可的款项，找出差异项；如果是我方多记，查是不是重复记账（比如同一笔发票记了两次），或把其他客户的账记到这个客户名下；如果是客户少认，找对应的送货单、签收单、发票复印件发给客户，证明这笔款的真实性；核对完后做差异说明，调整账务，同时更新客户账龄表。

题目：公司买了一台5万元的办公电脑，会计上怎么入账？能不能一次性计入费用？

答案：两种方式：一是按固定资产入账，按月折旧（折旧年限3年，残值率5%，月折旧额=5万×(1-5%)÷36≈1319元），每月提折旧计入管理费用；二是符合小微企业优惠政策的话（2024-2025年政策），可以一次性计入当期费用（管理费用-办公费），但要注意税务和会计差异，汇算清缴时不用调增，两种方式都能选，看公司财务制度倾向（想均衡费用就折旧，想当期少缴税就一次性计入）。

题目：怎么检查账务处理是否符合权责发生制？举个例子说明。

答案：重点看收入和费用是否匹配当期。比如12月收到次年1-3月的房租收入，不能全记在12月，要按3个月分摊，12月只记1个月的收入，剩下的记“预收账款”；再比如12月发生的水电费，次年1月才付款，12月要先计提“应付账款-水电费”，把费用记在12月，避免跨年费用影响利润。检查时可以看预收账款、预付账款、应付职工薪酬（是否计提当月工资）这些科目有没有遗漏。

三、财务主管岗（侧重管理决策）

题目：公司想控制产品成本，从财务角度能提哪些具体措施？

答案：先做成本拆解，把产品成本分成原材料、人工、制造费用三部分。原材料方面，跟采购部一起分析主要材料的价格波动，找2-3家备选供应商比价，同时控制库存周转（比如按生产计划采购，避免积压）；人工方面，统计生产车间的工时效率，看有没有停工待料浪费工时的情况，优化排班；制造费用方面，查设备的维修保养记录，减少故障停机，同时控制车间的水电费、低值易耗品消耗（比如制定领用标准）；每月出成本分析表，对比实际和预算的差异，找责任部门跟进。

题目：如果发现部门会计做的账有税务风险（比如福利费超支未调增），怎么处理？

答案：先跟该会计一起核对福利费的明细（比如餐补、节日福利），确认超支金额和原因；然后讲解税法规定（福利费扣除限额是工资总额的14%），让她明白风险点；接下来调整账务，把超支部分在汇算清缴时做纳税调增；最后补一个培训，把常见的税务风险点（比如业务招待费、广告费限额）整理成文档，给部门所有人学习，避免下次再犯。

题目：公司要做下一年度的预算，财务部门怎么牵头？

答案：先找管理层明确下一年的经营目标（比如销售额增长10%）；然后把预算分解到各部门，比如销售部报销售收入和销售费用，生产部报生产成本，行政部报管理费用；财务部门提供上一年的实际数据作为参考，同时跟各部门沟通预算的合理性（比如销售部报的费用过高，要让他们说明原因）；收集完后汇总，编制利润表、资产负债表预算，找管理层评审；评审通过后，把预算分解到每个月，每月结束后对比实际