递延所得税发生额确定：负债计税基础与暂时性差异分析.pdfVIP

递延所得税发生额确定：负债计税基础与暂时性差异分析.pdf

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考点四递延所得税发生额的确定——负债的计税基础及暂时性差异

一、负债计税基础（找差异）

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税定可

予抵扣的金额。

计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额。

点：直接分析未来是否可以在税前扣除。是否可以在利润总额的基础上调整减少。

第一步：账面价值

第二步：可抵扣的暂时性差异（分析）

第三步：计税基础=账面价值-未来期间按照税

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