全国统一税务执法资格测试题模拟试卷及.docxVIP

全国统一税务执法资格测试题模拟试卷及

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。而自愿性不属于税收的特征。

2.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：我国增值税的基本税率为13%，适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务等。9%适用于部分货物销售及特定服务；6%适用于现代服务、生活服务等；3%是征收率。

3.企业所得税的基本税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，实际减按10%的税率征收。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

5.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

解析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，A选项错误；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，B选项错误；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收，C选项错误；小汽车在生产销售环节征收消费税，D选项正确。

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

解析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。

8.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为累进依据，按超率累进方式计算征收。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%，应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等自然资源。人造石油不属于资源税的征税范围。

11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

答案：B

解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖