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城镇土地使用税培训课件
汇报人：XX
目录
01
土地使用税概述
03
税率与计税依据
02
纳税义务人与征税对象
04
税收征收管理
05
土地使用税案例分析
06
土地使用税改革动态
土地使用税概述
PARTONE
税种定义及性质
属于资源税，调节土地级差收益
税种性质
对使用土地征税
税种定义
税收政策沿革
01
古代税收起源
土地使用税历史悠久，古代以土地大小、产量定税额。
02
近代税制变革
民国时期开征地价税，建国后合并地产税为城市房地产税。
税收征收目的
调节土地占用
增加财政收入
01
通过税收调节土地占用，促进土地资源的合理利用和优化配置。
02
土地使用税作为地方财政收入的重要来源，有助于增强地方政府的财政实力。
纳税义务人与征税对象
PARTTWO
纳税义务人界定
纳税义务人包括自然人和法人，自然人指个人，法人指企业和社团组织。
01
自然人法人界定
根据住所和居住时间，分为居民纳税人和非居民纳税人，承担不同纳税义务。
02
居民非居民区分
征税对象范围
包括市区和郊区土地
城市土地
01
包括县城和郊区土地
县城土地
02
镇政府所在地土地
建制镇土地
03
免税与减税规定
法定免税项目
国家机关、军队等自用土地免税
特定行业优惠
物流企业、供热企业等享税收减半
税率与计税依据
PARTTHREE
税率的确定与分类
税率确定因素
城市规模与区域
税率分类标准
定额税率分四档
计税依据的确定方法
依据省级政府指定单位测定的土地面积为准。
政府测定面积
01
02
以政府部门核发的土地使用证书上标明的面积为准。
证书确认面积
03
未核发证书时，纳税人据实申报土地面积，后续按证书调整。
据实申报面积
税额计算实例
汽车厂税额计算
商场税额计算
实例一
实例二
税收征收管理
PARTFOUR
税款申报流程
收集土地信息及应税资料
申报准备
通过税务系统提交申报表
正式申报
税务部门审核，反馈处理结果
审核反馈
税收优惠政策
农产品批发、农贸市场专用地暂免征税。
农产品市场免税
物流企业大宗商品仓储用地，税额减半至2027年底。
物流仓储减半
税务检查与处罚
01
税务检查内容
监督纳税义务履行
02
税务处罚形式
罚款滞纳金等制裁
土地使用税案例分析
PARTFIVE
典型案例介绍
某工厂未申报土地使用税，经审计补缴税款及罚款。
工业用地案例
商场扩建未重新申报税额，被查处后补缴并受罚。
商业用地案例
案例分析与讨论
某企业漏缴税款，面临罚款，强调合规重要性。
案例一解析
某开发商合理利用政策，减税成功，分享策略技巧。
案例二探讨
案例教学总结
总结案例中土地使用税的常见问题及解决方案。
案例共性分析
01
通过案例强调违规操作的税务风险，提升合规意识。
税务风险警示
02
土地使用税改革动态
PARTSIX
最新政策解读
经济发达地区可适当提高税额，需财政部批准。
税额标准变化
开山填海整治土地免税5-10年，企业办学校等用地可免征。
免税政策调整
改革趋势与影响
01
税率结构调整
税率上调并差异化，促进土地节约利用。
02
减免政策优化
新增减免项目，取消不合理优惠，引导产业升级。
企业应对策略
01
了解政策内容
密切关注政策变化，确保企业符合减免条件。
02
优化税务管理
简化申报流程，利用电子化手段提高效率。
03
合理规划资源
结合政策调整，优化土地使用，降低税务成本。
谢谢
汇报人：XX
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