听税法讲解题库及答案.docxVIP

听税法讲解题库及答案

单选题

1.以下哪种不属于我国现行的税率形式？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累退税率

答案：D

分析：我国现行税率有比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率，没有超率累退税率。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是？

A.粮食

B.图书

C.电脑

D.食用植物油

答案：C

分析：粮食、图书、食用植物油适用9%税率，电脑适用13%税率。

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。

5.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

分析：消费税在生产、委托加工、进口、批发、零售环节征收，出口环节一般免税。

6.以下不属于土地增值税扣除项目的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发企业的预提费用

答案：D

分析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

7.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

分析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房按4%）。

8.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属证书的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.支付款项的当天

答案：A

分析：契税纳税义务发生时间是签订相关合同或取得合同性质凭证当天。

9.城镇土地使用税的计税依据是？

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据。

10.车船税的纳税地点为？

A.车船的登记地

B.车船的购买地

C.车船的使用地

D.纳税人所在地

答案：A

分析：车船税纳税地点为车船登记地或车船税扣缴义务人所在地。

多选题

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

分析：以上选项均属于增值税征税范围。

3.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

分析：企业所得税收入总额涵盖销售货物、劳务、转让财产、投资收益等多种收入。

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：ABCD

分析：以上均为个人所得税应税所得项目。

5.消费税的征税对象包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

分析：烟、酒、化妆品、小汽车等均是消费税征税对象。

6.土地增值税的征税范围包括？

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.出让国有土地使用权

D.房地产的继承

答案：AB

分析：出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围，房地产继承不征土地增值税。

7.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

分析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

8.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

分析：上述均为契税征税对象。

9.城镇土地使用税的纳税人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权共有的各方

C.土地使用权的实际使用人

D.土地使用权的代管人

答案：ABCD

分析：以上都可能是城镇土地使用税纳税人。

10.车船税的征税范围包括？

A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

C.电动自行车

D.火车

答案：AB

分析：电动自行车、火车不属于车船税征税范围。

判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，因此纳税人必须无条件服从。（×）

分析