内部控制与风险管理培训.pptxVIP

内部控制与风险管理培训;监管要求;监管要求;中国

石油;中国

石油;中国

石油;中国

石油;;;中国

石油;中国

石油;;监管要求;;;内部控制评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。企业可以授权内部审计部门或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作。;;;财务报表审计和内部控制测试存在多方面的共同点。基于统一的风险评估，为财务报表审计和内部控制测试制定整合的审计计划，有助于实现整合审计的目标，减少重复工作，提高审计效率和效果。

具体而言，财务报表审计与内部控制测试至少在以下几个方面可以整合共享：

1.重要性水平的确定;

2.固有风险的评估;

3.集团审计中重要组成部分和非重要组成部分的确定;

4.重要账户、列报及其相关认定的确定;

5.内部控制设计与运行有效性的测试;

6.内部控制缺陷的识别和评价。

在整合审计的情况下，可以只编制一套整合的审计工作底稿，将内部控制测试和财务报表审计的整合考虑贯穿审计的整个过程，以更有效地实现整合审计的目标，并同时满足财务报表审计和内部控制测试的需要。;;审计方法;1;A;;区别3.内部控制测试的期间要求不同;内部控制测试;;监管要求;;;6.国企改革;6.国企改革;6.国企改革;6.国企改革;6.国企改革;6.国企改革;6.国企改革;;结合2014年度管理层测试发现，将例外事项按影响程度（含控制缺陷）和发现数量进行分类，使用风险热力图的形式进行标识。纵坐标代表“例外事项影响程度”，横坐标代表“例外事项数量”。;位于风险热力图右上区域的风险领域为2015年管理层测试需重点关注的风险领域。主要有：;;（三）各板块风险分析

;2.炼油与化工板块

受我国化工产品整体产能过剩，装置密集投产等因素影响，化工产品市场存货积压情况进一步凸显，化工产品价格持续下降，利润空间进一步压缩，需要关注是否???时计提存货跌价准备；

化工产品对外销售种类多、数量大，炼化成本归集及分配相对复杂，需要关注生产成本核算对象和计算方法是否准确，成本的归集与分配是否完整、准确；

炼化生产环节易存在安全环保隐患，需要关注是否进行安全监督、质量检测、合规运营、合法排污。;3.销售板块

出于抢占市场等原因，可能存在加油站盈利能力不足，不能弥补租赁费投入，或收购价格过高存在减值等情况，需要严格把控投资可行性分析环节，评估资产价值，确保加油站等资本性支出的可收回性，并定期复核相关固定资产的减值测算；

新购建加油站需要关注证照是否齐全，是否及时办理土地使用权证；

随着国际油价下跌趋势及成品油定价机制改革，需要关注是否严格执行指导价格；

需要关注销售收入确认是否在正确的会计期间，是否存在违反公司销售价格政策的情况。;4.天然气与管道板块

由于天然气管道板块涉及的工程较大，当工程达到预定可使用状态未办理竣工结算时，需要关注是否存在转资不及时以及折旧计提不准确的问题；

由于天然气销售交接计量存在较大难度，需要关注计量数据是否准确，交接凭证记录是否完整，销售收入是否真实；

天然气管道工程建设资本支出规模大、工期长，管线分段工程成本核算比较复杂，需要关注成本的核算与归集是否完整、准确。;5.海外业务板块

由于受国际局势动荡及资源国政策形势变化等因素影响，海外业务面临的风险更加复杂多变，需关注安全环保、收购兼并、收入确认、关联交易抵消、国际贸易、税收政策、汇率波动、投资回收等方面存在的风险。;6.工程技术服务板块

工程技术服务企业在市场开拓压力日益增大的情况下，需要关注投标报价、工程预算是否合理，合同条款是否合规，是否存在不平等条款或“合同陷阱”；

由于工程技术服务企业项目运作资金投入较大，需要关注工程进度款以及保证金、垫资款的回收是否及时，是否有相应保障机制，关联交易是否公允计量；

随着工程技术服务企业市场大幅延伸至海外能源国，受海外战争频发、物资贫乏、法律不健全等不利因素的影响，需要关注安全环保、税收政策、汇率波动等方面存在的风险。;7.工程建设板块

由于建筑工程具有投资大、工期长、施工难度大、技术复杂以及工程参与方众多的特点，工程建设企业作为乙方也面临着各种风险，需要关注业主方风险、投标报价风险、合同签约及履约风险、项目实施风险、投资回收风险、未按合同约定期限竣工的风险、非法转包分包的风险、采购物资不达标导致工程质量不达标的风险等。

此外，还应关注海外项目存在的安全环保、税收政策、汇率波动等方面的风险。;8.装备制造板块

由于装备制造