2023年财务预算编制及执行管理方案.docxVIP

2023年财务预算编制及执行管理方案

一、总则

（一）预算管理目的

为合理规划公司2023年度经营目标与财务资源，强化预算的战略导向作用，提升资源配置效率，加强成本控制，确保公司战略规划的稳步实施及年度经营目标的实现，特制定本方案。本方案旨在通过系统化、规范化的预算编制与执行管理，促进公司各级单位协同运作，提高经营管理水平与风险防范能力。

（二）预算管理依据

本方案的制定与实施，主要依据国家相关财经法律法规、公司章程、公司中长期发展战略规划、年度经营计划以及公司内部各项管理制度。

（三）预算管理原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标和年度经营计划，确保资源投入与战略重点相匹配。

2.效益优先原则：在预算安排上，优先保障能为公司带来核心价值和持续效益的项目与活动，力求投入产出比最大化。

3.全面性与系统性原则：预算管理应覆盖公司经营、投资、筹资等各个方面，涉及所有部门和业务单元，形成完整的预算体系。

4.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等不确定因素，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性与稳健性。

5.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与义务，预算执行结果与绩效考核挂钩，强化责任意识。

6.动态调整原则：在预算执行过程中，若内外部环境发生重大变化，应按照规定程序对预算进行必要的调整，以保证预算的指导性和适应性。

（四）预算管理范围

本方案适用于公司及各下属单位（包括各职能部门、业务单元等）的所有经济活动的预算编制、执行、控制、分析、考核等管理工作。

二、预算编制

（一）预算编制组织与职责

1.公司预算管理委员会：作为预算管理的最高决策机构，负责审议并批准公司年度预算目标、预算方案、预算调整方案及预算考核结果。

2.财务部：作为预算管理的日常办事机构，负责预算编制的组织、协调、指导、汇总、审核、上报及预算执行过程中的监督、控制与分析工作。

3.各预算责任部门：是本部门预算的编制主体和执行主体，负责根据公司整体目标和相关要求，编制本部门的预算草案，并严格执行批准后的预算，对预算执行结果负责。

（二）预算编制流程

1.预算目标下达：公司预算管理委员会根据战略规划和年度经营计划，提出年度预算总目标（如营业收入、利润、成本控制等关键指标），并分解下达至各预算责任部门。

2.预算草案编制：各预算责任部门根据下达的预算目标和本部门的业务计划，结合历史数据、市场预测及自身资源状况，采用适当的预算编制方法，编制本部门详细的预算草案，并按规定时间报送财务部。

4.预算平衡与调整：财务部根据初审结果，组织各部门进行预算协调与平衡。对于存在的差异和问题，与相关部门共同分析原因，提出调整建议，形成公司整体预算方案初稿。

6.预算分解与下达：批准后的年度预算，由财务部逐级分解下达至各预算责任部门，作为各部门年度经营活动的重要依据。

（三）预算编制方法与内容

1.预算编制方法：公司将根据不同业务特点和管理需求，灵活选用或组合运用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等编制方法。鼓励各部门在成本费用预算编制中积极探索零基预算等更能提升资源使用效率的方法。

2.预算编制内容：

*经营预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算（直接材料、直接人工、制造费用）、销售费用预算、管理费用预算、研发费用预算等，是预算体系的核心部分。

*资本预算：主要指固定资产投资预算，包括设备购置、厂房建设、技术改造等长期投资项目的预算。

*财务预算：以经营预算和资本预算为基础，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

（四）预算编制时间安排

预算编制工作一般于每年第四季度启动，具体时间节点由财务部根据公司实际情况另行通知。各部门须严格按照时间要求完成预算草案的编制与上报工作，以确保整个预算编制工作的顺利推进。

三、预算执行与控制

（一）预算执行

各预算责任部门是预算执行的直接责任主体，应将预算指标层层分解落实到具体的工作岗位和责任人，确保预算目标的实现。所有经济业务活动都应尽可能纳入预算管理范畴，严格按照预算执行。

（二）预算控制

1.日常控制：各部门在发生各项支出时，应严格对照预算额度进行控制。财务部应建立健全预算执行的日常监控机制，通过会计核算和资金支付审批等环节，对预算执行情况进行把关。

2.授权审批：预算内支出应按照公司现行的授权审批制度执行。对于超预算或预算外支出，必须履行严格的追加审批程序，未经批准不得列支。

3.差异分析：财务部及各预算责任部门应定期（月度、季度）对预算执行情况进行分析，重点关注实际执行数与预算数之间的差异，分析差异产生的原因（如价格变动、数量变化、效率差异、政策调整等），区分可控因素与不可控因素。

（三）预算