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固定资产盘点及报废管理流程工具模板

一、流程应用背景与管理目标

（一）适用场景

本流程适用于企业各类固定资产（如办公设备、生产设备、运输工具、房屋建筑物等）的定期全面盘点、临时抽查盘点，以及因磨损、技术淘汰、损坏等原因需报废处置的全流程管理。具体场景包括：

年度/半年度固定资产全面盘点，核实资产真实性与完整性；

部门内部资产调拨、人员变动时的交接盘点；

资产出现异常（如丢失、损坏）时的专项盘点；

达到报废年限、技术落后或修复成本过高的固定资产处置。

（二）核心管理目标

保证固定资产台账与实物信息一致，实现“账实相符”；

规范报废资产审批与处置流程，避免资产流失；

及时识别闲置、低效资产，提高资产使用效率；

明确各部门职责，强化资产管理责任意识。

二、固定资产盘点操作步骤

（一）盘点准备阶段

成立盘点小组

由固定资产管理部门（如行政部、设备部）牵头，联合财务部、使用部门组成盘点小组，明确分工：

组长：（固定资产管理部门负责人），统筹盘点整体安排；

组员：（财务专员）、（各使用部门资产管理员），负责具体盘点、数据核对与记录。

制定盘点方案

明确盘点范围（全公司/某部门/某类资产）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、盘点方法（实地盘点、抽样盘点）及人员分工表，提前3个工作日通知各部门。

准备盘点工具与资料

导出最新固定资产电子台账（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、启用日期等信息）；

印制纸质《固定资产盘点表》（模板见“四、管理工具模板”），或准备盘点终端设备（如扫码枪、平板电脑）；

贴好盘点标签（标注资产编号与名称），便于现场核对。

（二）实地盘点阶段

分组实施盘点

按部门或区域划分盘点小组，每组至少2人（1人清点实物，1人记录核对）；

逐一核对资产实物与台账信息：检查资产编号、名称、规格型号是否一致，确认资产状态（在用、闲置、损坏、报废），记录存放地点、当前使用人等信息。

特殊资产处理

对于存放分散（如异地办公点）或大型设备，可提前拍照存档，备注“已拍照核对”；

对于盘盈（台账无实物）、盘亏（实物无台账）资产，单独记录并标注原因（如“新购未入账”“遗失”）。

签字确认

盘点表记录完成后，由盘点人、监盘人（使用部门负责人）、资产使用人三方签字确认，保证数据真实可追溯。

（三）差异处理阶段

数据汇总与比对

盘点小组收集所有盘点表，与电子台账进行逐项比对，统计盘盈、盘亏、毁损资产数量及金额，编制《固定资产盘点差异表》。

原因分析与责任认定

针对盘亏、毁损资产，由使用部门说明原因（如“管理不善遗失”“正常使用损耗”），固定资产管理部门联合财务部核查原因，明确责任（如部门责任、个人责任）。

审批与账务调整

填写《固定资产盘点差异调整审批表》（模板见“四、管理工具模板”），按审批权限逐级报批：

盘盈/盘亏金额≤5000元：使用部门负责人、固定资产管理部门负责人审批；

盘盈/盘亏金额＞5000元：需分管领导、总经理审批。

审批通过后，财务部根据审批表调整固定资产台账，保证账实一致。

（四）结果确认与归档

出具盘点报告

固定资产管理部门编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、差异结果、原因分析、改进措施及建议，报管理层审阅。

资料归档

将盘点表、差异调整审批表、盘点报告等资料整理归档，保存期限不少于5年，以备后续审计或查询。

三、固定资产报废操作步骤

（一）报废申请与鉴定

发起报废申请

资产使用部门填写《固定资产报废申请单》（模板见“四、管理工具模板”），注明资产信息（编号、名称、规格型号、原值、已使用年限）、报废原因（如“达到使用年限”“技术淘汰”“维修成本过高”）、数量及现状（如“无法启动”“部件老化”）。

技术鉴定

由固定资产管理部门组织技术鉴定小组（可邀请设备工程师、技术专家*等），对申请报废资产进行现场鉴定，确认是否满足报废条件：

达到或超过规定使用年限且无维修价值；

因技术落后、能耗过高无法继续使用；

损坏严重，维修费用超过重置价值的50%。

鉴定完成后，出具《固定资产报废鉴定意见》，明确“同意报废”“降级使用”或“维修后使用”结论。

（二）报废审批流程

逐级审批

《固定资产报废申请单》及相关鉴定资料按以下权限审批：

单项资产净值≤10000元：使用部门负责人、固定资产管理部门负责人审批；

10000元＜单项资产净值≤50000元：需分管领导*审批；

单项资产净值＞50000元：需总经理*审批。

特殊资产审批

对于房屋、车辆等特殊资产，或涉及环保、安全要求的报废资产（如压力容器、化工设备），需额外取得环保部门、安全监管部门的审批意见。

（三）资产处置与交接

选择处置方式

根据资产残值情况，选择合规处置方式：

残值较高（如设备、车辆）：通过公开拍卖、产权交易所挂牌出售；

残值较低或无残值：委托有资质的回收公司