企业所得税制度专题概要与考情分析.pdfVIP

第七章企业所得税法律制度

专题概要

专题一企业所得税的、征税范围及税率

专题二企业所得税的应纳税所得额

专题三企业所得税的应纳税额、

专题四企业所得税的源泉扣缴、纳税调整、征收管理

考情分析

题型2016年2015年2014年

单选题6题6分5题5分3题3分

多选题3题6分—3题6分

判断题2题2分1题1分1题1分

综合题—1题12分—

合计11题14分7题18分7题10分

分析：2017年内容微调；学习时重点掌握应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算。尤

其是扣除项目中一些有、有比例的规定，以及的内容。各种题型均应考虑，预

计的分值应在15分左右。

专题一企业所得税的、征税范围及税率

知识点概要

专题一要点考试频率

15、12、11年

企业所得税的、征税范围及税率征税范围16年

税率13、12年

知识点一企业所得税的

1.企业所得税的包括：各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活

动的其他组织。

【提示】个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的。

2.居民企业和非居民企业划分：地、实际管理机构所在地（二选一）

判定

居民（1）依照法律、在境内成立的企业；

企业（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在境内的企业

（1）依照外国（地区）法律、成立且实际管理机构不在境内，但在中

非居民

国境内设立机构、场所的企业；

企业

（2）在境内未设立机构、场所，但有于境内所得的企业

3.纳税义务

居民

于境内、的所得作为征税对象

企业

应当就其所设机构、场所取得的

非居于“境内”的所得；

民企在境内设立机构、场所以及发生在“但与其所设机

业构、场所有实际联系”的所得，缴纳