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企业税务助理试题及答案

单项选择题

1.以下属于增值税应税行为的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.企业销售自产的货物

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

分析：选项A、B，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税应税行为；选项D，行政单位收取的符合条件的政府性基金，不征收增值税。

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.13

C.6

D.19

答案：A

分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，进项税额为6万元，所以应缴纳增值税=136=7万元。

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%。

4.某企业2023年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元，已知企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.40

B.36

C.24

D.12

答案：B

分析：扣除限额=300×12%=36万元，实际发生40万元，超过限额，所以准予扣除36万元。

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品

B.实木地板

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

答案：C

分析：电动汽车不属于消费税征税范围。

6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售乙类卷烟100标准箱，取得不含税销售额400万元，已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.144

B.145.5

C.180

D.181.5

答案：B

分析：从价计征消费税=400×36%=144万元，从量计征消费税=100×250×200×0.003÷10000=1.5万元，应缴纳消费税=144+1.5=145.5万元。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.某企业实际占用土地面积为20000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.100000

B.20000

C.50000

D.80000

答案：A

分析：应纳税额=实际占用土地面积×适用税额=20000×5=100000元。

9.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

10.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼取得不含税收入10000万元，扣除项目金额为6000万元，则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.1320

B.1400

C.1500

D.1620

答案：A

分析：增值额=100006000=4000万元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应缴纳土地增值税=4000×40%6000×5%=1320万元。

多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD

分析：选项B，将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业所得税税款

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.按照规定缴纳的财产保险费

答案：AD

分析：选项B、C，企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。

3.下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.零售金银首饰的单位和个人

答案：AB