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税务师练习题《涉税服务相关法律》模拟练习题及答案

一、单项选择题

1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。

A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

答案：A

解析：选项B，行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决；地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。选项D，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

2.根据行政许可法律制度的规定，下列各项中，属于行政许可的是（）。

A.税务机关根据某企业的申请，为其颁发税务登记证

B.政府经招标赋予某单位独家经营自来水供应权

C.市场监督管理部门为甲企业颁发营业执照

D.公安机关为公民乙发放居民身份证

答案：B

解析：行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。选项A，税务登记属于行政确认，是对纳税人主体资格、纳税能力等事实的确认。选项C，企业领取营业执照是市场主体进行市场活动的资格证明，属于行政登记行为。选项D，居民身份证是证明公民身份的法定证件，公安机关发放居民身份证属于对身份的确认，不属于行政许可。而选项B中政府赋予某单位独家经营自来水供应权，是准予该单位从事特定的经营活动，属于行政许可。

3.下列关于行政处罚管辖的说法中，正确的是（）。

A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，法律、行政法规另有规定的除外

B.对管辖发生争议的，由争议双方协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖

C.违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任

D.以上说法都正确

答案：D

解析：选项A，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，法律、行政法规另有规定的除外，这明确了行政处罚地域管辖和级别管辖的一般原则。选项B，当对管辖发生争议时，先由争议双方协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖，这样可以妥善解决管辖争议问题。选项C，违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任，体现了行政处罚与刑事处罚的衔接。所以以上说法都正确。

4.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务

B.催告应当以书面形式作出，且催告书应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式以及当事人依法享有的陈述权和申辩权

C.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定

D.以上说法都正确

答案：D

解析：选项A，行政机关作出强制执行决定前，事先催告当事人履行义务是法定程序，这体现了对当事人权益的尊重和保障，给予当事人自行履行义务的机会。选项B，催告书以书面形式作出，并载明履行义务的期限、方式、涉及金钱给付的金额和给付方式以及当事人依法享有的陈述权和申辩权等内容，使当事人清楚知晓自己的义务和权利。选项C，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定且无正当理由的，行政机关作出强制执行决定符合法律规定的程序要求。所以以上说法都正确。

5.甲因违法经营被市场监督管理部门处以罚款10000元，甲不服，申请行政复议。在行政复议过程中，甲与市场监督管理部门达成和解协议。下列关于和解的说法中，正确的是（）。

A.和解应当在行政复议决定作出前达成

B.和解应当向行政复议机构提交书面和解协议

C.和解内容不得损害社会公共利益和他人合法权益

D.以上说法都正确

答案：D

解析：选项A，和解必须在行政复议决定作出前达成，因为一旦行政复议决定作出，就意味着复议程序已经结束，不存在再进行和解的空间。选项B，向行政复议机构提交书面和解协议，便于复议机构对和解情况进行审查和