国税考试面试真题及答案2025.docVIP

国税考试面试真题及答案2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.一般纳税人销售货物适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2.5%

5.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

6.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）

A.税务机关征收税款，税收优先于所有债权

B.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地税务机关申报办理税务登记

C.纳税申报只能采取直接申报方式

D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

7.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

8.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.下列不属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.责成纳税人提供纳税担保

10.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.下列属于税收实体法的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

4.企业所得税前可以扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.税务检查的形式包括（）

A.重点检查B.专项检查C.集中检查D.日常检查

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

7.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.税务行政处罚的原则包括（）

A.法定原则B.公正、公开原则C.处罚与教育相结合原则D.保障当事人权利原则

9.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.发票由税务机关统一监制

B.禁止私自印制、伪造、变造发票

C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

10.税收风险管理的流程包括（）

A.目标规划B.数据采集C.风险识别D.风险应对

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

5.个人所得税中，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

6.税收保全措施和税收强制执行措施都适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）

7.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税