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企业固定资产盘点及管理操作手册

前言

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，其管理效率直接影响资产使用效益、财务数据准确性及企业运营安全。为规范企业固定资产盘点与管理流程，保证账实相符、责任清晰、使用高效，特制定本操作手册。本手册旨在为各部门提供标准化操作指引，实现固定资产“全生命周期可追溯、全流程可管控”，助力企业提升资产管理水平。

一、手册适用场景与目标

（一）适用场景

定期全面盘点：企业每年/每半年组织的固定资产全面清查，覆盖所有在用、闲置、报废资产；

专项抽查盘点：针对特定部门、类别或高风险资产（如高价值设备、易移动资产）进行的随机抽查；

新增资产登记后盘点：对新购入、调入、自建等新增资产，在投入使用前进行的实物核对与信息登记；

人员变动交接盘点：员工离职、调岗或部门重组时，对其使用/保管的固定资产进行的交接盘点；

审计/合规检查前盘点：为配合外部审计、税务检查或内部合规需求，对固定资产进行的专项盘点。

（二）核心目标

保证固定资产台账信息与实物信息一致，消除“有账无物”“有物无账”现象；

摸清资产实际使用状况（如在用、闲置、报废、待修），优化资产配置效率；

明确资产保管责任人，防范资产流失、损坏或被擅自处置；

为财务折旧计提、资产报废处置、预算编制提供准确数据支撑。

二、固定资产盘点全流程操作指南

（一）盘点前准备阶段

目标：明确任务、组建团队、备齐数据与工具，保证盘点工作有序启动。

1.成立盘点工作小组

组长：由分管行政/后勤的副总*经理担任，负责统筹协调资源、审批盘点计划、解决重大问题；

副组长：由行政部主管、财务部主管担任，协助组长推进具体工作，监督流程执行；

执行成员：

行政部资产专员：负责资产台账核对、盘点表设计、现场组织；

财务部会计：负责账务数据支持、差异原因分析；

各部门资产管理员：负责本部门资产提前整理、配合现场清点；

IT部工程师（可选）：负责盘点工具（如扫码枪、盘点系统）技术支持。

2.制定盘点实施方案

方案需明确以下内容，经组长审批后下发各部门：

盘点范围：资产类别（如电子设备、办公家具、机器设备等）、涉及部门（全公司或特定部门）；

盘点时间：具体起止日期、每日盘点时段（如避开业务高峰期）；

人员分工：各部门盘点负责人及成员名单；

责任划分：明确“谁使用、谁负责”，部门负责人为本部门资产盘点第一责任人。

3.核对资产台账与财务数据

行政部资产专员提前从固定资产管理系统中导出《固定资产台账》，包含以下字段：资产编号、资产名称、规格型号、类别、使用部门、责任人、购置日期、原值、累计折旧、账面数量、存放地点；

财务部会计核对台账与财务账套数据，保证“账账相符”（如台账原值与财务固定资产明细账一致），如有差异先完成内部调整。

4.资产实物预处理

各部门资产管理员对照台账，提前整理本部门资产：

清理闲置、报废资产，单独摆放并标注“待盘点-闲置/报废”；

对无标签、标签模糊的资产，临时张贴盘点标签（标注资产编号）；

整理资产存放位置，保证同类资产集中、通道畅通，方便清点。

5.准备盘点工具与物资

盘点工具：纸质《固定资产盘点表》（一式两联）、扫码枪（如使用条码管理）、盘点APP（可选，如支持扫码录入的资产管理软件）、相机（用于拍摄资产实物及状态）；

其他物资：胶带（临时粘贴标签）、笔（蓝色/黑色，禁止用红笔）、文件夹（存放盘点表）、计算器。

（二）盘点中执行阶段

目标：现场逐项清点资产，准确记录信息，保证“见物点物、见物签码”。

1.召开盘点启动会

盘点前1天，工作组长组织召开各部门负责人及盘点成员会议，明确：

盘点流程、时间节点及纪律要求（如不得擅自离岗、不得瞒报漏报）；

盘点表填写规范（见“三、模板表格”说明）；

异常情况处理机制（如资产遗失、盘盈盘亏的临时记录方式）。

2.现场清点与信息核对

分组清点：按部门或区域划分小组（每组至少2人，1人清点、1人记录），使用“账实核对法”：

1人对照《固定资产台账》念出资产信息（编号、名称、规格），1人现场寻找实物；

找到实物后，核对资产编号、名称、规格是否与台账一致，检查资产状态（如在用/闲置/损坏）；

使用扫码枪扫描资产条码，自动录入盘点系统（如无系统，手动填写盘点表）。

特殊情况处理：

资产盘盈（有物无账）：记录实物信息（名称、规格、购置大致时间、使用状况），标注“盘盈”，拍照留存，后续由行政部核实来源并补登记；

资产盘亏（有账无物）：询问部门资产管理员最后使用时间、存放位置，标注“盘亏”，记录可能原因（如遗失、提前报废未销账），由责任人签字确认；

资产状态不符：如台账标注“在用”，实物为“闲置”或“损坏”，在盘点表“备注”栏详细说明，拍照留存。

3.双人复核与签字确认

每完成一个部门的清点，小组内2人交叉复核盘点表：检查资产编号、数量、