税务筹划期末考试试题汇总.docx

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一、单项选择题〔此题总计10分，每题1分〕

1.累进税率下，固定资产折旧采用〔A〕法使企业承当税负最轻。

A．直线摊销B．快速折旧C．平均折旧D．无所谓

2．以下关于营业税计税依据说法不正确是〔B〕。

A．建筑业总承包人将工程转包他人，以工程全部承包额减去付给转包人价款后余额为营业额。

B．建筑业总承包人将工程转包他人，以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股，参与承受投资方利润分配、共同承当投资风险行为，不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务，以贷款利息收入减去存款利息支出后余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进展税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元费用。企业应该适用〔C〕税率缴纳所得税。

A．33％B．18％C．27％D．15％

4.〔D〕是纳税人超过税务机关核定纳税期限发生拖欠税款行为。

5．自2001年7月1日起向农村义务教育捐赠，准予在应纳税所得额中〔D〕扣除。

A．3％B．30％C．不准D．全额

6．纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格公式为〔C〕。

A．本钱×〔1一本钱利润率〕B．本钱×〔l十增值税税率〕

C.本钱×〔1十本钱利润率〕D．本钱÷〔1十增值税税率〕

7．以下合伙企业纳税说法不正确是〔B〕。

A．比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税

B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得利润征收个人所得税

C．与个人独资企业税负一致

D．总体税负低于公司制

8．〔A〕是国家对特定地区、行业、企业、工程或情况所给予纳税人减征局部税收照顾或奖励措施。

9．以下外商投资企业〔经营期十年以上〕中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠有〔B〕。

A．中外合资房地产企业B．在经济特区从事电器生产企业

C．中外合资运输公司D．专门从事投资业务公司

10．在我国境内投资于符合国家产业政策技术改造工程企业，其工程所需国产设备投资〔B〕可从企业技术改造工程设备购置当年比前一年新增企业所得税中抵免。

A．35％B．40％C．45％D．30％

二、多项选择题〔此题总计10分，每题2分〕

1.以下属于税务筹划具体目标有〔ABC〕。

A．恰当履行纳税义务B．纳税本钱最低化

C．税收负担最低化D．间接纳税本钱最低

2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划策略正确有〔ABC〕。

A．正处于征税期企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；

B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；

C．享受所得税优惠企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；

D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变应在下一季度开场前报主管税务机关批准。

3.以下关于再投资退税条件正确有〔ABCD〕。

A．必须是从外商投资企业获得利润

B．必须是纳税后利润用于再投资

C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明

D．外国投资者必须自资金实际投入之日起一年内办理退税

4．绝对收益筹划原理是使纳税人纳税绝对总额减少筹划策略，它可以分为〔AD〕。

5．卷烟厂用外购已税烟丝生产卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确是(ABC)。

A.60％B.30％C.40％D.全部

三、判断题〔此题总计10分，每题1分〕

1．免税属于相对节税。×

2．纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后余额计缴税款。×

3．当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。√

4．纳税人有依法纳税义务，也有依据税法、经过合理甚至巧妙安排以实现尽量少负担税款权利。√

5．税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。√

6．大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权。√

7．纳税人将自产应税消费品又连续生产应税消费品，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。√

8．销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。×

9．进口货物完税价格是指以成交价格为根底离岸价格。×

10．企业采取新设合并，视同新办企业，享受新办企业税收优惠。×

四、简答题〔此题总计30分〕

1.如何对兼营行为进展税务筹划？〔8分〕

〔1〕纳税人兼营多种不同税率产品，应当分别核算不同税率应税消费品销售额、销售数量；

〔2〕未分别核算或者将不同税率产品组成成套消费品销售，应从高适用税率。

〔3〕兼营增值税和