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税收理论题库及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.国家调节经济的手段

C.取得财政收入的形式

D.满足社会公共需要

答案：A

解析：税收本质上体现的是国家与纳税人之间的一种分配关系，它通过强制、无偿等方式参与社会产品分配。调节经济是税收的职能，取得财政收入是税收的基本作用，满足社会公共需要是税收存在的意义，但都不是本质。

2.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：C

解析：税率直接关系到国家税收收入的多少和纳税人的负担程度，是税收制度的核心要素。纳税人规定了对谁征税，征税对象明确了征什么税，纳税环节指征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节，它们都不如税率关键。

3.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，企业所得税由企业自身承担，不能转嫁。增值税、消费税、关税都可通过价格等方式转嫁给消费者，属于间接税。

4.税收的无偿性是指（）

A.国家征税后不直接向纳税人支付等价物

B.国家征税后不再直接返还给纳税人

C.国家征税后不再对纳税人付出任何代价

D.国家征税后不考虑纳税人的感受

答案：A

解析：无偿性是指国家征税后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，但不是不再考虑纳税人感受，而是从整体社会角度出发。B选项表述不准确，C选项“不再付出任何代价”说法太绝对。

5.税收法律关系的主体是（）

A.征税机关和纳税人

B.国家和纳税人

C.征税机关和纳税担保人

D.税务机关和扣缴义务人

答案：A

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，征税主体主要是税务机关等征税机关，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等，最主要的是征税机关和纳税人。

6.税收按课税对象分类可分为（）

A.流转税、所得税、财产税、资源税、行为税

B.直接税、间接税

C.从价税、从量税

D.中央税、地方税、中央地方共享税

答案：A

解析：按课税对象分类是税收最基本的分类方式，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税。直接税和间接税是按税负能否转嫁分类，从价税和从量税是按计税依据分类，中央税、地方税、中央地方共享税是按税收管理和使用权限分类。

7.下列税种中，属于流转税的是（）

A.契税

B.印花税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税是以商品或劳务的流转额为征税对象的税种，增值税是典型的流转税。契税属于财产税，印花税属于行为税，房产税属于财产税。

8.税收的强制性体现在（）

A.国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税

B.税收是国家取得财政收入的基本形式

C.税收具有固定性

D.税收是调节经济的重要杠杆

答案：A

解析：强制性就是国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。B选项说的是税收的地位，C选项说的是固定性，D选项说的是税收的作用，均与强制性无关。

9.税收负担的最终归宿点被称为（）

A.税负转嫁

B.税负归宿

C.税负分配

D.税负归宿点

答案：B

解析：税负归宿是指税收负担的最终落脚点，也就是税收负担最终由谁承担。税负转嫁是指纳税人将税负转嫁给他人的过程，税负分配是指税收在不同主体之间的分配情况。

10.下列关于税收弹性的说法，正确的是（）

A.税收弹性大于1，表明税收增长快于经济增长

B.税收弹性小于1，表明税收增长快于经济增长

C.税收弹性等于1，表明税收与经济同步增长

D.税收弹性与经济增长无关

答案：A

解析：税收弹性=税收收入增长率/经济增长率，大于1表示税收增长快于经济增长，小于1表示税收增长慢于经济增长，等于1表示税收与经济同步增长，所以税收弹性与经济增长密切相关。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

答案：ABC

解析：税收具有财政收入职能，为国家筹集资金；有经济调节职能，如调节经济结构、供求关系等；还有监督管理职能，对经济活动进行监督。资源配置职能主要是通过财政支出等手段实现，不是税收的主要职能。

2.下列属于税收制度构成要素的有（）

A.纳税人

B.税率

C.纳税期限

D.税收优惠

答案：ABCD

解析：纳税人规定了纳税主体，税率是核心要素，纳税期限明确了纳税时间，税收优惠是对特定纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施，它们都是税收制度的构成要素。

3.按照税收管理和使用权限