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XX企业公司应收票据处理办法

第一章总则

第一条目的

为加强企业应收票据的管理，规范应收票据的取得、保管、贴现、背书转让、到期处理等业务流程，防范应收票据风险，确保公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规和企业财务管理制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属各部门、各子公司在生产经营活动中涉及的应收票据的管理。

第三条定义

本办法所称应收票据是指公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

第二章职责分工

第四条销售部门职责

1.负责与客户签订销售合同，明确票据结算方式，并在合同中约定票据的相关条款。

2.在销售业务中，及时向客户收取应收票据，并对票据的真实性、合法性和有效性进行初步审核。

3.负责将收取的应收票据及时移交财务部门，并办理交接手续。

4.协助财务部门做好应收票据的到期催收工作。

第五条财务部门职责

1.负责应收票据的日常管理工作，包括票据的收取、保管、贴现、背书转让、到期处理等。

2.对销售部门移交的应收票据进行严格审核，确保票据的真实性、合法性和有效性。

3.建立应收票据台账，详细记录应收票据的种类、号码、出票日期、到期日期、票面金额、出票人、收款人、承兑人等信息。

4.定期对应收票据进行盘点，确保账实相符。

5.按照相关规定及时办理应收票据的贴现、背书转让等业务，并进行账务处理。

6.负责应收票据到期的托收和款项收回工作，对到期未能收回的票据及时采取相应的措施。

第六条审计部门职责

1.定期对应收票据的管理情况进行审计，检查应收票据的取得、保管、贴现、背书转让、到期处理等业务是否符合相关规定。

2.对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况。

第三章应收票据的取得

第七条票据收取原则

1.公司在销售商品、提供劳务等业务中，应尽量选择银行承兑汇票作为结算方式，以降低票据风险。如确需收取商业承兑汇票，应充分评估客户的信用状况和支付能力，并经公司管理层批准。

2.收取的应收票据必须符合国家相关法律法规和金融监管要求，票据的格式、内容应完整、清晰，签章应齐全、有效。

第八条票据审核要点

销售部门在收取应收票据时，应进行初步审核，审核内容包括：

1.票据的真实性，检查票据是否为伪造、变造的票据。

2.票据的完整性，检查票据的各项要素是否齐全，如出票日期、到期日期、票面金额、收款人名称、出票人签章、承兑人签章等。

3.票据的合规性，检查票据的背书是否连续，背书签章是否符合规定。

4.票据的有效性，检查票据是否在有效期内，是否存在挂失止付等情况。

财务部门在收到销售部门移交的应收票据后，应进行再次审核，审核内容与销售部门审核内容一致。如发现票据存在问题，应及时与销售部门沟通，采取相应的措施。

第九条票据交接手续

销售部门收取应收票据后，应及时填写《应收票据交接单》，将票据移交给财务部门。财务部门在收到票据后，应认真核对票据信息，并在《应收票据交接单》上签字确认。《应收票据交接单》应一式两份，销售部门和财务部门各留存一份。

第四章应收票据的保管

第十条保管方式

财务部门应设置专门的票据保管柜或保险柜，对收到的应收票据进行妥善保管。票据保管柜或保险柜应具备防火、防盗、防潮等功能，并由专人负责管理。

第十一条保管要求

1.应收票据应按照类别、到期日等进行分类存放，并建立相应的索引，以便于查找和管理。

2.财务部门应定期对应收票据进行盘点，盘点周期至少为每月一次。盘点时，应将票据的实际数量与应收票据台账进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。

3.严禁将应收票据外借或用于其他抵押、质押等业务，如因特殊情况需要外借或用于其他业务，应经公司管理层批准，并办理相关手续。

第十二条保管人员职责

1.票据保管人员应严格遵守票据保管制度，确保票据的安全与完整。

2.票据保管人员应定期对票据保管柜或保险柜进行检查，如发现异常情况应及时报告。

3.票据保管人员在离职或工作调动时，应办理票据交接手续，由财务部门负责人进行监交。

第五章应收票据的贴现

第十三条贴现条件

当公司资金紧张或有更好的投资机会时，可考虑将未到期的应收票据进行贴现。贴现应符合以下条件：

1.贴现的应收票据必须是合法有效的票据，且未到期。

2.贴现的应收票据应具有可贴现性，即票据的背书连续、签章齐全等。

3.贴现的利率应合理，公司应在多家银行进行比较，选择贴现利率较低的银行进行贴现。

第十四条贴现申请流程

1.财务部门根据公司资金状况和应收票据情况，提出贴现申请。贴现申请应包括贴现票据的种类、号码、出票日期、到期日期、票面金额、贴现金