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2025年税务师实务科目模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.单位将自产货物用于集体福利

C.个体经营者销售货物

D.保险公司提供的保险服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.19.8

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物分配给投资者，属于混合销售行为

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不属于视同销售

C.将外购的货物用于集体福利，视同销售计税依据为该货物的含税售价

D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用比例税率的是（）。

A.黄酒

B.汽车轮胎

C.化妆品

D.石油液化气

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率30%）

A.135

B.150

C.180

D.195

6.下列关于消费税计税销售额的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以收取的销售额和价外费用为计税依据，但不包括增值税税款

B.纳税人自产自用应税消费品，无销售额的，由税务机关核定销售额，计税依据为组价

C.带包装销售的应税消费品，其包装物不单独计价的，不计入销售额

D.纳税人应税行为的销售额明显偏低且无正当理由的，按纳税人当月销售同类应税消费品的平均销售价格确定

7.企业所得税法规定的收入总额，包括（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的现金

C.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金

D.纳税人按照规定收取的政府补助

8.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经核算，发生符合规定的业务招待费支出40万元，广告费和业务宣传费支出60万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的50%，假定该企业无其他调整事项）。

A.200

B.220

C.240

D.260

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为不征税收入处理的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.接受捐赠的实物资产

D.行政罚款收入

10.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”项目，适用的税率是（）。

A.3%

B.5%—35%的超额累进税率

C.20%

D.25%—35%的超额累进税率

11.某个体工商户为个人所得税的自行申报纳税人，2024年度经营所得收入总额80万元，减除费用6万元，专项扣除5万元，专项附加扣除10万元，其他扣除2万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.12.8

B.14.4

C.16.8

D.18.4

12.下列关于个人所得税“工资、薪金所得”计税依据的表述，正确的是（）。

A.包括从任职受雇单位取得的奖金、补贴、津贴等

B.单位为个人购买商业健康保险等，全额计入工资薪金所得计税

C.纳税人从两个或两个以上地方取得工资、薪金所得，应合并为一次计税

D.纳税人从雇主取得的按月支付的工资，应按年合并计税

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭