税务师《税法二》2025年考点精讲冲刺试卷.docxVIP

税务师《税法二》2025年考点精讲冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，该企业10月份增值税销项税额为（）万元。（适用增值税税率13%）

A.13.00

B.14.84

C.15.00

D.15.16

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人销售货物的同时收取的违约金，其对应的进项税额可以抵扣

C.因管理不善导致的外购货物被盗，其对应的进项税额不得抵扣

D.从小规模纳税人处购进服务，取得增值税普通发票即可抵扣进项税额

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月采购原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.28

B.55

C.60

D.112

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.某卷烟厂2024年3月销售甲类卷烟取得不含税销售额1000万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额500万元（已按规定缴纳消费税）。当月采购烟叶支付价款300万元，支付运输费用30万元（取得合规发票），烟叶已入库。该卷烟厂3月份应纳消费税中，由烟叶收购环节产生的进项税额抵扣额为（）万元。（烟叶税税率为10%，消费税中从价定率部分税率为56%，从量定额单位税额为250元/箱，1标准箱=50000支）

A.36

B.37.8

C.45

D.46.8

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

D.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

8.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，可以在税前扣除的是（）。

A.使用寿命无法确定的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.融资租入的固定资产

D.已足额提取折旧的固定资产

9.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的现金

B.企业转让股权取得的所得

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

10.某居民企业2024年度取得营业利润总额800万元，发生广告费和业务宣传费150万元，发生公益性捐赠支出20万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假定该企业符合广告费和业务宣传费据实扣除的条件）

A.750

B.730

C.710

D.690

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.税收优惠形成的递延所得税资产

C.会计准则规定计提的产品质量保证费用

D.企业之间支付的利息费用

12.个人所得税法规定的，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.助手费收入

B.年终加薪

C.报销的差旅费

D.出租房屋取得的收入

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

B.继