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中华税务师模考题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.土地增值税

D.增值税

答案：D

2.下列各项中，不属于税收法律关系特点的是（）

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

答案：C

3.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元

A.13

B.5

C.16

D.6

答案：B（100×13%-8=5）

5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.钻石饰品

C.鞭炮

D.摩托车

答案：B

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.银行罚息

D.向投资者支付的股息

答案：C

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

B.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元

C.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

D.以上说法都正确

答案：C

8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

答案：B

9.某企业2023年年初拥有房产原值1000万元，4月1日将其中的20%出租给他人，租期1年，每月不含税租金收入1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元

A.8.88

B.9.56

C.10.12

D.11.04

答案：A（1000×（1-20%）×（1-30%）×1.2%+1000×20%×（1-30%）×1.2%×3÷12+1×9×12%=8.88）

10.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）

A.有轨电车

B.排气量150毫升的摩托车

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.汽车挂车

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用9%税率的有（）

A.销售天然气

B.提供交通运输服务

C.销售农机

D.提供有形动产租赁服务

答案：ABC

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球及球具

B.高档化妆品

C.实木地板

D.电动汽车

答案：ABC

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.为投资者支付的商业保险费

C.企业之间支付的管理费

D.向环保部门缴纳的罚款

答案：ABCD

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除的范围包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女

B.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除

D.专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息

答案：ABCD

6.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.石灰