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会计纳税考试题及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.以上都不对

9.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.A2.B3.C4.A5.B6.C7.A8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列属于消费税纳税环节的有（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.税收的作用包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

8.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的有（）

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

9.企业所得税的优惠政策包括（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税率优惠

10.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价外税。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

3.消费税只在生产环节征税。（）

4.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户等。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有价外税、多环节征税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整、扣除类调整及资产类调整等项目，如视同销售收入、业务招待费扣除限额等。

3.消费税的计税方法有哪些？

答：有从价定率、从量定额、复合计税三种方法，分别适用于不同应税消费品。

4.简述税收的分类。

答：按征税对象分流转税、所得税、财产税等；按计税依据分从价税、从量税；按税收管理和使用权限分中央税、地方税等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业所得税的纳税筹划？

答：可合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除；合理安排收入确认时间；优化成本费用扣除等。

2.消费税对消费行为