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会计纳税考试题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率通常是？

A.3%B.6%C.9%D.13%

2.企业所得税的税率是？

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.消费税属于？

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

4.小规模纳税人征收率一般为？

A.1%B.2%C.3%D.5%

5.下列属于价外税的是？

A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加

6.企业所得税应纳税所得额计算时，准予扣除的项目是？

A.税收滞纳金B.罚金C.合理的工资薪金D.赞助支出

7.个人所得税工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%B.12%C.10%D.5%

9.印花税属于？

A.流转税B.行为税C.资源税D.财产税

10.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

答案：1.D2.C3.A4.C5.B6.C7.B8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税

2.企业所得税纳税人包括？

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

4.增值税的视同销售行为有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有？

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

7.增值税小规模纳税人可以自行开具的发票有？

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.电子发票

8.企业所得税税前扣除的原则有？

A.权责发生制原则B.配比原则C.合理性原则D.确定性原则

9.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

10.印花税的纳税方法有？

A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.BD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

8.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）

9.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售行为的几种情况。

答：将货物交付代销；销售代销货物；总分机构移送用于销售（不在同一县市）；自产委托加工货物用于非应税、集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等。

2.企业所得税税前扣除项目有哪些原则？

答：权责发生制、配比、合理性、确定性等原则。

3.简述个人所得税专项附加扣除中住房租金的扣除标准。

答：根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.消费税的纳税环节有哪些？

答：生产、委托加工、进口环节，金银首饰等在零售环节。

讨论题（总4题，每题5分）:

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：关注政策动态，符合条件及时申请，如利用小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。

2.增值税发票管理对企业纳税有何重要性