市级部门成本绩效分析操作指南(2025版).docx

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市级部门成本绩效分析操作指南(2025版)

第一章

本指南依据《中华人民共和国预算法》《上海市政府绩效管理条例》制定，面向市级各委办局及直属单位，为规范成本绩效分析工作流程、提升财政资金使用效率提供操作依据。

第二章?成本核算框架

采用全成本核算模式，包含人力支出、物资采购、项目运营等直接成本，以及固定资产折旧、管理系统维护等间接成本。建立三色标记机制：绿色基础成本按部门历史数据核定，黄色弹性成本依据项目动态调整，红色预警成本需提交专项说明。

成本归集执行双线管理：业务部门按项目填报《成本构成清单》，财务部门同步核对预算执行数据，形成月度《成本归集核对表》。跨部门项目成本分摊采用工作量法，通过

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