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国际税收朱青第九章课件
XX有限公司
20XX
汇报人：XX
目录
01
国际税收概念
02
国际税收协定
03
跨国公司税务
04
国际税收征管
05
国际税收案例分析
06
国际税收的未来趋势
国际税收概念
01
定义与重要性
维护国家税收权益
重要性阐述
跨国所得征税规则
国际税收定义
国际税收原则
税收依据纳税人国籍判定。
属人原则
税收依据纳税人所在地判定。
属地原则
税收管辖权
对居民纳税人来自境内及境外的全部财产和收入征税。
居民税收管辖
01
对非居民纳税人来源于该国境内的收入或财产征税。
来源地税收管辖
02
国际税收协定
02
协定的类型与作用
双边多边等类型
协定类型
防双重征税促合作
协定作用
双边税收协定
避免双重征税
双边协定旨在消除对同一所得重复征税，减轻纳税人负担。
稳定税收待遇
通过协定，为跨国纳税人提供稳定的税收环境，促进国际经贸交流。
避免双重征税
两国签协定避重复征税
双边协定方式
抵免法免税法并用
主要实施方法
跨国公司税务
03
跨国公司税务问题
01
避税与反避税
跨国公司利用税收协定避税，各国政府加强反避税合作。
02
税务筹划策略
利用税收优惠，合理安排投资布局，运用转让定价策略降低税负。
转移定价机制
跨国公司利用税率差异，将利润转移至低税地区，实现税收最小化。
利润转移策略
采用成本加价或谈判价格，由总公司决策，非市场竞争原则确定。
定价方法
国际税务规划
跨国公司利用各国税率差异，合理规划税务，降低整体税负。
利用税率差异
通过调整关联企业交易价格，合理分配利润，优化税务负担。
转让定价策略
国际税收征管
04
征管合作与信息交换
双边协定及多边公约
征管合作模式
自动及应请求交换
信息交换方式
税收透明度与合规
加强信息交换，提升税务管理公开性
打击避税行为，确保跨国企业公平纳税
提高税收透明度
加强国际所得税合规
国际反避税措施
01
税收情报交换
通过多边协定共享纳税人信息
02
受控外国公司规则
要求海外低税区利润回国缴税
03
转移定价规则
依据独立交易原则防避税
国际税收案例分析
05
典型案例介绍
某跨国公司通过复杂架构，规避多国税收，最终被税务机关查处。
跨国企业避税
01
欧盟对大型科技公司征收数字服务税，引发国际税收权益分配讨论。
数字服务税争议
02
案例分析与启示
分析跨国公司如何运用税收协定避税，探讨反避税策略。
跨国避税案例
介绍国际税收争议案例，探讨争议解决机制与国际合作的重要性。
税收争议解决
案例对策略的影响
案例显示，转让定价影响税负，需遵循公平交易原则。
转让定价策略
01
税收协定降低税负，案例体现其在股息分配中的重要作用。
税收协定应用
02
国际税收的未来趋势
06
数字化对税收的影响
经济数字化推动国际税收规则变革，重塑税收治理体系。
税收规则变革
数字经济加剧税基侵蚀，促使国际社会加强税收征管合作。
税基侵蚀加剧
全球税制改革动向
01
税基税率调整
扩大税基，降低税率，简化税制，成为国际税制改革主流。
02
数字税收兴起
应对数字经济挑战，国际税收加强数字税征收，打击税基侵蚀。
03
国际合作加强
国际间税收征管合作加深，共同应对跨国避税行为。
国际税收合作展望
修订税收法律，推动国际税收规则统一协调。
法律框架完善
加强税务信息共享，打击跨国避税逃税。
信息交换强化
谢谢
Thankyou
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