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2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案

一、单项选择题

1.下列属于财政收入的是（）

A.税收收入

B.非税收入

C.国债收入

D.A、B和C均正确

答案：D

2.我国税收制度的主体是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：A

3.以下哪个税种属于中央税（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

4.以下哪个税种属于地方税（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

5.以下哪种税收政策属于税收优惠（）

A.加税

B.减税

C.免税

D.税收罚款

答案：C

6.以下哪个属于税收支出（）

A.税收优惠

B.税收罚款

C.税收减免

D.税收收入

答案：A

7.以下哪个不是税收的职能（）

A.财政职能

B.经济职能

C.法律职能

D.社会职能

答案：C

8.以下哪个属于税收的强制性特征（）

A.税收的无偿性

B.税收的固定性

C.税收的灵活性

D.税收的普遍性

答案：A

9.以下哪个属于税收的固定性特征（）

A.税收的强制性

B.税收的无偿性

C.税收的灵活性

D.税收的普遍性

答案：B

10.以下哪个属于税收的普遍性特征（）

A.税收的强制性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的灵活性

答案：D

二、多项选择题

11.以下哪些属于税收收入（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.国债收入

答案：A、B、C

12.以下哪些属于税收制度的要素（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

答案：A、B、C、D

13.以下哪些属于税收的职能（）

A.财政职能

B.经济职能

C.法律职能

D.社会职能

答案：A、B、D

14.以下哪些属于税收的强制性特征（）

A.税收的无偿性

B.税收的固定性

C.税收的灵活性

D.税收的普遍性

答案：A

15.以下哪些属于税收的优惠措施（）

A.减税

B.免税

C.税收支出

D.税收罚款

答案：A、B、C

16.以下哪些属于税收支出（）

A.税收优惠

B.税收罚款

C.税收减免

D.税收收入

答案：A、C

17.以下哪些属于税收制度的分类（）

A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

答案：A、B、C、D

18.以下哪些属于税收的普遍性特征（）

A.税收的强制性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的灵活性

答案：D

19.以下哪些属于税收的优惠措施（）

A.加税

B.减税

C.免税

D.税收支出

答案：B、C

20.以下哪些属于税收制度的改革内容（）

A.税收制度的完善

B.税收政策的调整

C.税收制度的创新

D.税收制度的改革

答案：A、B、C、D

三、案例分析题

21.甲公司是一家生产型企业，2022年销售额为1000万元，其中销售增值税税率为13%的商品600万元，销售营业税税率为5%的服务400万元。请计算甲公司2022年的增值税和营业税。

答案：增值税=600万元×13%=78万元，营业税=400万元×5%=20万元。

22.乙公司是一家软件开发企业，2022年取得销售收入200万元，其中软件销售收入150万元，软件产品增值税税率为6%。请计算乙公司2022年的增值税。

答案：增值税=150万元×6%=9万元。

23.丙公司是一家房地产企业，2022年销售房产一套，销售价格为1000万元，增值税税率为5%。请计算丙公司2022年的增值税。

答案：增值税=1000万元×5%=50万元。

24.丁公司是一家贸易企业，2022年进口商品一批，关税税率为10%，进口商品价格为800万元。请计算丁公司2022年的关税。

答案：关税=800万元×10%=80万元。

25.戊公司是一家餐饮企业，2022年取得餐饮收入500万元，营业税税率为5%。请计算戊公司2022年的营业税。

答案：营业税=500万元×5%=25万元。

四、论述题

26.论述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。强制性指税收是国家依法征收的，纳税人必须按照法律规定缴纳；无偿性指税收是国家对纳税人的一种无偿占有，纳税人不能要求国家提供等价的商品或服务；固定性指税收的征收标准和税率由国家法律规定，不得随意变动；普遍性指税收是对社会成员普遍征收的，不分行业、地区、收入水平。

27.论述税收的职能。