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工程造价审计监控实务操作手册

第一章总则

1.1手册目的与适用范围

本手册旨在规范工程造价审计监控行为，明确审计各阶段的核心要点、操作流程与方法技巧，提升审计工作的质量与效率，确保工程造价的真实性、合规性与经济性。本手册适用于各类建设项目的工程造价审计活动，包括但不限于政府投资项目、国有企业投资项目及其他委托审计项目。审计人员在执行具体审计任务时，可结合项目特点与审计委托要求，灵活运用本手册内容。

1.2审计原则

工程造价审计监控工作应严格遵循以下原则：

*独立性原则：审计人员应保持独立的职业判断，不受任何单位或个人的非法干预，客观公正地开展审计工作。

*合法性原则：审计工作必须以国家法律法规、行业规范标准、项目合同条款等为依据。

*客观性原则：审计证据应真实可靠，审计结论应基于充分的事实依据。

*效益性原则：在确保审计质量的前提下，力求以合理的审计成本实现最佳的审计效果，关注项目的经济效益与社会效益。

*全面性与重点性相结合原则：审计范围应覆盖项目造价的主要方面，同时对关键环节、高风险领域及大额造价事项进行重点关注。

1.3审计依据

工程造价审计监控的主要依据包括但不限于：

*国家及地方现行的有关工程建设的法律、法规、规章及规范性文件；

*国家及行业颁布的工程建设概预算定额、工程量清单计价规范、取费标准、人工材料机械价格信息等；

*项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算批复等；

*招投标文件（含招标文件、投标文件、中标通知书）；

*工程承发包合同、补充协议及相关附件；

*施工图纸、设计变更、工程洽商记录、现场签证单；

*经批准的施工组织设计或施工方案；

*工程进度款支付凭证、材料设备采购合同及结算凭证；

*工程竣工验收资料、质量评定资料；

*其他与工程造价相关的证明文件和资料。

第二章审计准备阶段

2.1明确审计任务与目标

审计项目承接后，审计负责人应组织审计团队，与委托方进行充分沟通，清晰理解审计目的、范围、重点、时限要求以及委托方的特定需求。在此基础上，明确审计的具体任务和预期目标，为后续工作奠定基础。

2.2组建审计团队与职责分工

根据项目规模、复杂程度及审计工作量，组建合适的审计团队。团队成员应具备相应的专业资质、经验和职业道德。明确审计负责人、主审及各成员的职责分工，确保事事有人管，人人有专责，提高团队协作效率。

2.3收集与熟悉基础资料

审计资料的完整性和准确性直接影响审计工作的质量。应提前向被审计单位（或委托方）索取并收集以下主要资料：

*项目审批文件（立项、可研、初设、概算等）；

*招投标全套文件及中标通知书；

*工程承发包合同及各类补充协议；

*全套施工图纸（含竣工图）、设计说明、标准图集；

*施工图预算书（如有）；

*设计变更单、工程洽商记录、现场签证单；

*施工组织设计或施工方案；

*工程量计算书、套价表、主要材料价格确认单；

*工程进度款支付记录、已付款项明细；

*材料、设备采购合同、清单及价格证明文件；

*隐蔽工程验收记录、各类试验检测报告；

*工程竣工验收报告及相关资料；

*施工单位编制的工程结算书及所附支撑材料。

收到资料后，审计人员应进行初步整理和清点，检查资料的完整性、规范性和有效性，并对关键资料进行登记。同时，通过阅读资料，初步了解项目概况、工程特点、合同主要条款、工艺流程等，为制定审计方案做准备。

2.4制定审计实施方案

审计实施方案是指导审计工作的具体计划。应在熟悉资料的基础上，由审计负责人组织编制。方案内容主要包括：

*项目概况及审计背景；

*审计目标与范围；

*审计依据；

*审计组成员及分工；

*审计的重点内容、方法与步骤；

*预计的审计工作进度安排；

*审计风险评估及应对措施；

*需要协调的事项及资源保障。

审计实施方案应具有针对性和可操作性，并根据实际情况的变化及时调整。

2.5召开审计进点会

审计团队正式进场前，一般应组织召开审计进点会。参会人员包括审计组全体成员、被审计单位相关负责人及项目管理人员（如建设单位、施工单位、监理单位等）。会议主要目的是：

*向被审计单位明确审计的目的、依据、范围、程序及时间安排；

*介绍审计组成员及分工；

*听取被审计单位对项目基本情况、实施过程、管理情况及结算编制情况的介绍；

*明确资料提供、现场配合、工作联系等方面的要求；

*建立有效的沟通协调机制。

第三章审计实施阶段

3.1合规性审查

在具体审核工程造价之前，应对项目建设程序的合规性进行审查。重点关注：

*项目