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2025年招标师国有企业招标采购的税务合规与审计要点专题试卷及解析1

2025年招标师国有企业招标采购的税务合规与审计要点专

题试卷及解析

2025年招标师国有企业招标采购的税务合规与审计要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、国有企业招标采购中，关于增值税专用发票的开具要求，下列说法正确的是？

A、招标采购中取得的所有发票均需为增值税专用发票

B、增值税专用发票的开票方必须与中标方名称完全一致

C、增值税专用发票的金额可以与合同金额存在5%以内的差异

D、增值税专用发票的品名可以简化填写为”货物一批”

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税发票管理规定，增值税专用发票的开票方必须与中

标方名称完全一致，这是”三流一致”原则的基本要求，即资金流、发票流、货物流必须

一致。A选项错误，因为并非所有采购都需要取得增值税专用发票，如小额零星采购可

使用普通发票；C选项错误，发票金额必须与合同金额一致，不允许存在差异；D选项

错误，增值税专用发票的品名必须具体、明确，不能简化填写。知识点：增值税专用发

票的开具要求。易错点：容易忽视”三流一致”原则，或混淆专票与普票的使用场景。

2、国有企业招标采购中，关于税务筹划的合规边界，下列说法正确的是？

A、税务筹划可以在不违反税法的前提下降低企业税负

B、税务筹划的主要目的是通过拆分合同来规避税收

C、税务筹划可以不考虑业务实质，仅关注法律形式

D、税务筹划的核心是寻找税法漏洞进行避税

【答案】A

【解析】正确答案是A。税务筹划是在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财

务行为，降低企业税负的行为。B选项错误，拆分合同规避税收属于避税行为，可能被

税务机关认定为不合理商业安排；C选项错误，税务筹划必须考虑业务实质，否则可能

被认定为虚假交易；D选项错误，寻找税法漏洞进行避税不符合税务筹划的合规要求。

知识点：税务筹划的合规边界。易错点：容易混淆税务筹划与避税、逃税的概念，忽视

业务实质的重要性。

3、国有企业招标采购中，关于印花税的缴纳，下列说法正确的是？

A、招标采购合同无论金额大小均需缴纳印花税

B、招标采购合同签订后，应在30日内缴纳印花税

C、招标采购合同的印花税由中标方全额承担

D、招标采购合同的印花税计税依据为合同约定的含税金额

【答案】D

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【解析】正确答案是D。根据印花税法规定，招标采购合同的印花税计税依据为合同约

定的含税金额。A选项错误，根据印花税法，应税合同金额低于规定标准的可免征印花

税；B选项错误，印花税应在合同签订时或书立时贴花，不是30日内；C选项错误，印

花税由合同双方当事人分别按全额缴纳，不是仅由中标方承担。知识点：印花税的缴纳

规定。易错点：容易混淆印花税的纳税义务人、纳税时间和计税依据。

4、国有企业招标采购中，关于税务审计的重点内容，下列说法正确的是？

A、税务审计主要关注企业的所得税申报情况

B、税务审计重点检查招标采购程序的合规性

C、税务审计重点关注发票的真实性、合法性和关联性

D、税务审计主要关注企业的财务报表真实性

【答案】C

【解析】正确答案是C。国有企业招标采购中的税务审计重点关注发票的真实性、合法

性和关联性，这是防范虚开发票、偷逃税款等风险的关键。A选项错误，税务审计不仅

关注所得税，还包括增值税、印花税等各类税种；B选项错误，招标采购程序的合规性

属于招标审计范围，不是税务审计的重点；D选项错误，财务报表真实性是财务审计的

重点，不是税务审计的核心。知识点：税务审计的重点内容。易错点：容易混淆税务审

计与其他类型审计的侧重点。

5、国有企业招标采购中，关于跨境服务的税务处理，下列说法正确的是？

A、所有跨境服务均免征增值税

B、跨境服务的增值税免税需要符合特定条件并履行备案手续

C、跨境服务的税务处理由服务提供方自行决定

D、跨境服务不需要考虑企业所得税问题

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，跨境服务免征增值税需要符合特定条件，如

服务完全在境外消费等，并需要履行相关备案手续。A选项错误，并非所有跨境服务都

免征增值税，只有符合条件的服务才能免税；C选项错误，跨境服务的税务处理必须遵

循税法规定，不能由