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地税考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。

A.农村的房屋

B.独立于房屋之外的围墙

C.建制镇的房屋

D.露天游泳池

答案：C

答案分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村房屋不征；独立于房屋之外的建筑物如围墙、露天游泳池等不属于房产税征税对象。

2.土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

答案：C

答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率来确定适用税率。

3.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属

D.个人购买经济适用住房

答案：D

答案分析：法定继承人继承房屋权属、企业分立中派生方承受原企业土地房屋权属免征契税；以自有房产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征契税；个人购买经济适用住房应按规定缴纳契税。

4.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人出租场地而取得的租金收入

D.纳税人转让土地使用权的转让收入

答案：A

答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

5.某企业2023年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额50万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，权利、许可证照按件贴花5元。该企业应缴纳印花税（）元。

A.815

B.820

C.825

D.830

答案：A

答案分析：权利、许可证照应纳税额=4×5=20（元）；产权转移书据应纳税额=1000000×0.5‰=500（元）；购销合同应纳税额=2000000×0.3‰=600（元）；借款合同应纳税额=500000×0.05‰=25（元）；合计应纳税额=20+500+600+25=815（元）。

6.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.捕捞、养殖渔船免征车船税

B.纯电动乘用车也需要缴纳车船税

C.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

答案：A

答案分析：纯电动乘用车不属于车船税征税范围；车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

7.某企业2023年6月转让一块抵债得来的土地使用权，取得转让收入1000万元，该土地使用权抵债时作价700万元。该企业转让土地使用权应缴纳营业税（）万元。（注：营改增前，转让土地使用权适用营业税税率为5%）

A.15

B.35

C.50

D.70

答案：A

答案分析：转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。应缴纳营业税=（1000700）×5%=15（万元）。

8.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.纳税人所在地为县城、镇的，城市维护建设税税率为7%

答案：D

答案分析：纳税人所在地为县城、镇的，城市维护建设税税率为5%；纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

9.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中在营业外支出中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款30万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.50

B.51.5

C.52.5

D.55

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。扣除限额=200×12%=24（万元），实际捐赠30万元，应调增应纳税所得额=3024=6（万元）。应纳税所得额=200+6=206（万元），应缴纳企业所得税=206×25%