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企业信用管理与坏账控制制度

一、总则

（一）制度目的与意义

在当前复杂多变的市场环境中，企业信用管理已成为维系企业健康发展、保障资金安全、提升核心竞争力的关键环节。本制度旨在通过建立系统化、规范化的信用管理流程，科学评估客户信用风险，审慎授予信用额度，高效管理应收账款，最大限度地防范和控制坏账风险，确保企业现金流稳定，维护企业经济利益，促进企业可持续发展。

信用管理不仅是企业风险控制的重要手段，更是拓展市场、提升客户关系质量的战略工具。有效的信用管理能够平衡市场拓展与风险控制之间的关系，在保障企业资金安全的前提下，增强企业在市场中的竞争优势。

（二）适用范围

本制度适用于企业所有涉及对外销售商品、提供劳务等经营活动中产生的信用交易行为，涵盖从潜在客户开发、信用评估、授信决策、合同签订、应收账款跟踪管理直至坏账处理的全过程。企业各相关部门，包括但不限于销售、财务、法务、风控等，均须严格遵守本制度的规定。

（三）基本原则

1.风险与收益平衡原则：信用政策的制定与执行应兼顾市场拓展的需要与风险控制的要求，力求在合理的风险水平下实现收益最大化。

2.统一管理与分级授权原则：企业信用管理工作应在统一的政策框架下进行，同时根据业务规模、客户风险等级等因素实行分级授权审批，确保决策效率与风险可控。

3.动态管理与持续优化原则：客户信用状况、市场环境及企业自身经营策略均处于变化之中，信用管理体系应具备动态调整能力，并根据实际运行情况持续优化。

4.责任明确与奖惩分明原则：明确各部门及相关人员在信用管理各环节的职责与权限，建立与业绩挂钩的奖惩机制，确保制度有效落地。

二、信用政策制定与执行

（一）信用政策的核心内容

企业信用政策是指导信用管理工作的基本准则，其核心内容应包括：

*信用标准：明确授予客户信用所应具备的基本条件，如客户的财务状况、经营稳定性、过往交易记录等。

*信用条件：规定客户支付货款的期限（信用期限）、现金折扣的条件（如有）等。

*信用额度：针对不同客户或客户群体设定的最高信用交易限额。

信用政策的制定需综合考虑行业特点、市场竞争态势、企业自身资金实力、产品生命周期以及客户群体特征等多方面因素。政策内容应清晰、具体，具有可操作性，并以书面形式下发至各相关部门。

（二）信用政策的动态调整

信用政策并非一成不变。企业应定期（如每年度或每季度）对信用政策的执行效果进行评估，分析其对销售业绩、应收账款周转率、坏账率等关键指标的影响。当市场环境发生重大变化、企业经营战略调整或出现重大风险事件时，应及时对信用政策进行修订和完善，以适应新的形势。

三、客户信用评估与授信管理

（一）客户信息收集与核实

对客户进行信用评估的基础是充分、准确的客户信息。销售部门及相关人员在与潜在客户建立业务关系前，应尽可能收集客户的基本信息，包括但不限于：

*客户基本资料（如企业名称、注册地址、法定代表人、联系方式等）；

*经营状况（如主营业务、市场份额、上下游关系等）；

*财务信息（如资产负债表、利润表、现金流量表等，新客户或小型客户可适当简化）；

*信用记录（如过往付款情况、是否存在违约记录、有无涉诉情况等）；

*行业信息及其他可能影响其信用状况的因素。

收集到的信息需经过核实，确保其真实性和有效性。对于重要客户或新开发的大额客户，可考虑通过第三方信用服务机构获取更全面的信用报告。

（二）客户信用等级评定

企业应建立科学的客户信用等级评定模型。评定指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展潜力以及信用履约记录等。根据评定结果，将客户划分为不同的信用等级。

信用等级评定应由专门的信用管理部门或跨部门的信用评审小组负责，确保评定过程的客观性和公正性。评定结果应作为授予信用额度、确定信用条件的主要依据。

（三）授信审批流程

企业应建立严格的授信审批流程。任何信用销售业务，均需在授予信用前经过相应的审批程序。

*审批权限：根据信用额度的大小、客户信用等级的高低以及业务的风险程度，设定不同级别审批人员的审批权限。超出一定限额的授信，需提交更高层级的管理部门或决策机构审批。

*审批依据：审批人员应根据客户信用等级评定结果、信用政策以及具体业务情况进行审批决策，并对审批结果负责。

*审批记录：所有授信审批过程均应形成书面记录，存档备查。

对于首次合作的客户、信用等级较低的客户或超出常规信用条件的特殊业务，应从严审批，必要时可要求客户提供担保（如保证金、抵押、质押或第三方保证）。

四、应收账款管理与监控

（一）合同管理与发货控制

销售合同是明确双方权利义务、规范信用交易的重要法律文件。合同条款中应清晰约定产品规格、数量、价格、交货期、付款方式、信用期限、违约责任等关键内容。重大合同或新客