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第二章++增值税法
第二章增值税法
【考情剖析】
本章为要点章，近五年考试中均匀分值约为16.9分。各样题型均会出现，特别是计算、综合题，既可独自
出题，也可与其余税种联合出题，2020年教材做了较大改动，收录了2019年新的法例。
【本章框架构造】
第一节收税范围与纳税义务人★★★
第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记★★
第三节税率与征收率★★★
第四节增值税的计税方法
第五节一般计税方法应纳税额的计算★★★
第六节简略收税方法应纳税额的计算★★★
第七节入口环节增值税的征收★★★
第八节出口和跨境业务增值税的退（免）税和收税
第九节税收优惠★★
第十节征收管理★★
第十一节增值税发票的使用及管理
【教材变化】
新增：运输工具舱位承包业务、运输工具舱位交换业务。
新增：纳税人转让因同时实行股权分置改革和重要财产重组而初次公然刊行股票并上市形成的限售股买入价的规定。
新增：境内的单位和个人作为工程分包方，为施工地址在境外的工程项目供给建筑服务，从境内工程总承包方获得的分包款收入，属于“视同从境外获得收入”。
新增：综合保税区增值税一般纳税人资格管理。
5.调整：自2019年4月1日起，原合用16%税率的，税率调整为13%；原合用10%税率的，税率调整为9%。
新增：房地产开发公司中的一般纳税人以“围填海”方式获得土地并开发的房地产项目，也属于房地产
老项目，能够选择合用简略计税方法依据5%的征收率计算缴纳增值税。
7.调整：自2019年4月1日起，停止履行纳税人获得不动产或许不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的
规定。
新增：供给保险服务的纳税人担当灵活车辆保险责任的两类状况以确定能否能够抵扣进项税额。
新增：国内游客运输服务进项税额的抵扣规定。
新增：生活服务和生产服务业增值税加计抵减政策。
新增：异样增值税扣税凭据的管理。
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第二章++增值税法
新增：各种增值税抵扣凭据撤消认证确认、稽核比对、申报抵扣的限期。
新增：获得海关入口增值税专用缴款书如需申报抵扣或出口退税的办理方式。
新增：退还增量留抵税额。
15.
调整：供给建筑服务的一般纳税人按规定合用或选择合用简略计税方法计税的，
不再推行存案制，改为
自行保存存案。
16.
调整：出口货物、跨境应税行为，出口退税率由
16%调整至13%，10%调整为9%。
17.
调整：境外游客购物离境退税物件税率由
13%调整为11%，9%调整为8%。
新增：动物诊断机构供给的动物疾病预防、销售食品、用品等缴纳增值税规定。
新增：纳税人获得的财政补助收入的有关规定。
新增：纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信誉级别条件的有关明细规定。
21.
新增：边销茶、采暖费收入、创新公司境内刊行存托凭据等免征增值税，
采买国产设备全额退还增值税。
22.
新增：增值税小规模纳税人因在季度中间建立或注销而致使当期实质经营期不足
1个季度的，当期销售
额未超出
30万元的，免征增值税。
新增：对于审定科技类民办非公司单位等有关规定。
新增：小规模纳税人开具增值税专用发票的管理。【增值税概括】
一、观点：
增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为收税对象而征收的一种流转税。
1）每环节征收：50×13%+170×13%+200×13%+450×13%=113.1（元）
2）增值额模式征收：50×13%+（170-50）×13%+（200-170）×13%+（450-200）×13%=58.5（元）。二、增值税的特色：
1）保持税收中性
2）广泛征收
3）税收负担由商品的最后花费者担当
4）推行税款抵扣制度
5）推行比率税率
6）推行价外税制度
三、增值税发展历程
1.1979年下半年我国引入增值税试点。
2.1984年，在试点的基础上，联合第二步“利改税”，正式公布《中华人民共和国增值税条例（草案）》，
自1984年10月1日起试行，标记着我国正式确定推行增值税制度。可是，增值税主要针对规定的部分货物的生产和入口。
3.1993年末，正式出台《中华人民共和国增值税暂行条例》，此条例确定了“应纳税额=当期销项税额-当
期进项税额”的基本计算制度，并持续到现在，当时，增值税采纳的是生产型增值税。
4.2009年1月1日起，出台了《财政部国家税务总局对于全国实行增值税转型改革若干问题的通知》（财
税〔2008〕170号），在全国范围内实行增值税由生产型向花费型的转型，从政府层面确定了花费型增值税。
5.2012年1月1日起，在上海市展开交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。
6.2016年5月1日起，我国将最后的建筑业、房地家产、金融业和生活服务业四大行业的营改增全面实行。
第一节收税范围与纳税义务人
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第二章++增值税法
【知识点1】收税范围★★★
本知识点属
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