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第十一章其他税种纳税申报和纳税审核

本章是重点章节，在的出题中单项选择题、多项选择题、简答题、综合题都可能出现。分值10-15分左右。

【考点一】印花税纳税申报和纳税审核

【例题1•单选题】下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。

A.2010年成立的某公司在2016年启用新账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件贴花，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D.企业与税务师签订的税务合同，不用缴纳印花税

【】C

【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

【例题2•单选题】根据印花税相关法律的规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。

A.价款金额

B.金额

C.使用费金额

D.研究开发费金额

【】B

【解析】为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发费用计税依据。

【例题3•单选题】税务师权利、证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查。

A.房屋证、工商、卫生证、营运证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营证、房屋证

C.商标证、税务登记证、土地使用证、营运证

D.房屋证、工商、商标证、专利证、土地使用证

【】D

【解析】权利、证照包括房屋证、工商、商标证、专利证、土地使用证。

【例题4•多选题】税务师审核某工业企业2015年10月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

A.以产品换材料合同，以产品同类计算的金额按适用税率缴纳印花税

B.总账账簿记载的实收资本和资本额没有变化，不需缴纳印花税

C.与某科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，产品尚未销售，暂不缴纳印花税

D.与签订期限延长合同，金额不变，不需缴纳印花税

E.因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

【】BDE

【解析】选项A：属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花；选项C：属于签订时无法确定计税金额的合同，可在

签订时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，印花；选项D：对借款展期业务使用借款展期合同或其

他凭证，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花，所以选项D仅延长合同而金额不变的，不缴纳印花税；选项E：修改合

同，增加的部分需要，金额减少的，不退还已缴纳的印花税。

【例题5•单选题】下面关于印花税的申报表述不正确的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利证照，实行按件贴花每件5元

C.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，使用人为

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可采用缴款书的方式缴纳印花税

【】B

【解析】营业账簿中记载的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿按件贴花每件5

元。

【例题6•单选题】下列关于印花税征收的表述，正确的是（）。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

Chapter11Taxdeclarationandtaxreview