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商场审计员初级考试试卷与答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的本质是一种（）活动。

A.经济核算B.经济监督C.经济评价D.经济管理

2.以下不属于商场流动资产的是（）。

A.库存商品B.固定资产C.应收账款D.银行存款

3.审计证据的（）是指证据应与审计目标相关。

A.可靠性B.相关性C.充分性D.适当性

4.商场销售商品开具的发票属于（）。

A.内部证据B.外部证据C.口头证据D.环境证据

5.审计工作底稿的所有权属于（）。

A.被审计单位B.审计人员C.审计机构D.上级主管部门

6.对商场财务报表审计主要是审查其（）。

A.真实性B.完整性C.合法性D.以上都是

7.审计人员在审计过程中发现问题，应首先与（）沟通。

A.商场管理层B.商场股东C.商场员工D.监管部门

8.以下哪种情况可能导致商场库存商品账实不符（）。

A.正常损耗B.销售未记账C.采购退货未处理D.以上都是

9.审计计划通常由（）编制。

A.审计项目负责人B.审计机构负责人C.被审计单位D.审计助理人员

10.对商场固定资产审计时，重点关注其（）。

A.账面价值B.折旧计提C.购置渠道D.存放地点

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的职能包括（）

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算

2.商场审计的内容包括（）

A.财务报表审计B.内部控制审计C.销售业务审计D.采购业务审计

3.以下属于审计证据特性的有（）

A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性

4.商场常见的内部控制活动有（）

A.职责分离B.授权审批C.财产保护D.预算控制

5.审计工作底稿的作用有（）

A.提供审计证据B.便于审计人员复核C.为后续审计提供参考D.证明审计工作的质量

6.对商场应收账款审计时，应关注（）

A.账龄分析B.坏账准备计提C.应收账款真实性D.应收账款周转率

7.审计人员可以采用的审计程序有（）

A.检查B.观察C.询问D.函证

8.商场库存商品审计的目标包括（）

A.存在性B.完整性C.计价准确性D.所有权

9.以下哪些情况可能表明商场内部控制存在缺陷（）

A.职责分工不明确B.审批流程混乱C.财务报表出现重大错报D.员工频繁违规

10.对商场固定资产折旧审计时，需考虑（）

A.折旧方法是否合理B.折旧年限是否恰当C.折旧计提是否准确D.固定资产是否减值

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员可以依赖被审计单位提供的所有资料。（）

2.商场审计只需要关注财务数据。（）

3.内部控制良好的商场就不会出现财务问题。（）

4.审计证据越多越好，与质量无关。（）

5.审计工作底稿可以随意修改。（）

6.对商场销售业务审计主要关注销售额。（）

7.审计计划一旦确定就不能更改。（）

8.商场固定资产盘点是审计人员的责任。（）

9.发现商场内部控制缺陷后无需再进行实质性程序。（）

10.审计报告的内容应包括审计发现的问题及建议。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的独立性体现在哪些方面？

答案：审计独立性体现在机构独立，与被审计单位无隶属关系；人员独立，审计人员与被审计单位无利益关联；经济独立，审计机构有独立经费来源，不依赖被审计单位，以保证审计客观公正。

2.说明商场内部控制审计的主要内容。

答案：主要审查商场内部控制制度的设计合理性，如职责分工、授权审批等是否科学；评价内部控制制度的执行有效性，通过检查、询问等确定制度是否切实执行，以发现潜在风险。

3.列举审计人员获取审计证据的主要方法。

答案：主要方法有检查，查阅相关文件记录；观察，查看业务活动执行情况；询问，向相关人员了解情况；函证，向第三方函证核实信息；重新计算，对数据重新计算验证准确性等。

4.简述审计报告的基本要素。

答案：基本要素包括标题，如“审计报告”；收件人，写明报告送达对象；引言段，说明审计对象等；管理层对财务报表的责任段；审计人员的责任段；审计意见段，表明审计结论；最后是审计机构名称、地址、盖章及审计人员签名盖章、报告日期。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论商场审计中如何识别虚假销售行为。

答案：可通过分析销售数据，看是否有异常波动；检查销售合同，查看条款是否合理；核实客户信息，确认交易真实性；观察仓库发货记录与销售记录是否匹配；对比销售价格与市场价格等，综合判断是否存在虚假销售。

2.谈谈加强商场采购业务内部控制的重要性及措施。

答案：重要性在于保障采购物资质量、降低成本、防止舞弊。措施包括明确采购流程和职责分工，加强供应商评估与选择，严格采购审批，做好采购验收和付款控制，定期审计采购业务等。

3.若在商场审计中发现财务报表存在重大错报，应如何处理？

答案：首先与商场管理层沟通，要求其对错报进行调整。若管理层拒绝，考虑错报对报表整体影