商场税务专员中级考试试卷与答案.docVIP

商场税务专员中级考试试卷与答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.商场销售货物增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税按（）预缴。

A.月度B.季度C.年度D.半年度

3.商场出租摊位收取租金，应缴纳（）

A.消费税B.房产税C.印花税D.契税

4.税务申报期限一般是（）

A.当月月底B.次月15号C.季度末D.年度终了后30天

5.下列属于不征税收入的是（）

A.财政拨款B.租金收入C.利息收入D.销售商品收入

6.商场采购一批商品，取得的发票属于（）

A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都不对

10.税务行政复议的申请人一般是（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.商场涉及的流转税有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税

2.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

3.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

4.税务检查的形式有（）

A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查

5.商场可能享受的税收优惠政策有（）

A.小微企业税收优惠B.残疾人就业税收优惠C.研发费用加计扣除D.高新技术企业税收优惠

6.下列关于发票管理的说法正确的有（）

A.不得虚开发票B.发票应按规定存放C.可以转借发票D.应按规定开具发票

7.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

8.企业的下列收入，应计入收入总额的有（）

A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.租金收入

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

10.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.商场销售免税商品无需进行税务申报。（）

2.企业缴纳的增值税可以在企业所得税前扣除。（）

3.印花税应税凭证都需要贴花。（）

4.企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（）

5.税务专员可以自行调整企业的纳税申报数据。（）

6.商场代收的消费税需要上缴税务机关。（）

7.企业所得税预缴税款超过应纳税额的，不得申请退税。（）

8.发票开具日期可以随意填写。（）

9.城市维护建设税的税率是固定的。（）

10.税务行政复议决定为终局决定，不能再提起行政诉讼。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述商场增值税纳税申报的流程。

答：首先收集整理销售、购进等相关票据凭证，核算销售额、进项税额等数据。然后登录电子税务局或前往办税服务厅，填写增值税纳税申报表，包括一般项目、免税项目等相关内容，核对数据无误后提交申报，如有应纳税额，按时完成税款缴纳。

2.企业所得税汇算清缴时需要准备哪些资料？

答：需准备企业财务报表，如资产负债表、利润表等；各类成本、费用、收入的凭证及明细；纳税调整事项的说明及相关证明材料；税收优惠备案资料；关联企业业务往来报告表等。

3.简述印花税的计税依据确定方法。

答：不同应税凭证计税依据不同。购销合同以购销金额为计税依据；加工承揽合同以加工或承揽收入为依据；财产租赁合同以租赁金额为依据等。应税营业账簿以实收资本（股本）、资本公积合计金额为依据，权利、许可证照按件计税。

4.税务专员如何进行税务风险管理？

答：首先要识别商场可能面临的税务风险点，如发票管理、纳税申报等方面。其次建立风险评估机制，评估风险可能性和影响程度。然后制定应对策略，如加强内部培训、完善税务管理制度，定期检查税务处理情况，及时纠正问题，降低税务风险。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论商场在促销活动中如何进行合理的税务筹划。

答：商场促销方式多样，如打折、满减、赠品等。打折销售按折扣后金额计税；满减可按实际收款计税。赠品促销时，实物赠品需视同销售计税。合理筹划可选择税负低的促销方式，如以折扣销售代替赠品促销，降低税务成本，同时要准确核算收入，避免税务风险。

2.谈谈大数据时代对商场税务管理的影响及应对措施。

答：大数据时代带来海量数据，可助力商场更精准分析销售、成本等数据，优化税务管理决策。但也带来数据安全等挑战。商场应加强数据安全防护，利用大数