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2025年国税遴选笔试题及答案

一、单项选择题

1.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：C

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）

A.300元B.600元C.1751元D.1339元

答案：A

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

答案：A

7.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的私营企业

C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的个体经营者

答案：C

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

答案：D

二、多项选择题

1.税收的基本特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.转让无形资产

答案：ABC

3.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

答案：ABCD

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

7.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：ABCD

8.税务检查的方法主要有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

9.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

10.税收征管法规定的税款征收措施有（）

A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.强制执行措施

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

答案：对

2.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

答案：错

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

5.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：对

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

答案：对

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：对

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：对

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：对

10.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（）

答案：对

四、简答题

1.简述税收的职能。

税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收最基本的职能。经济职能指税收调节经济的职能，通过对经济活动的调节，影响资源配置、收入分配等。监督职能是指税收对国民经济活