中小企业信用担保机构财务管理.pptxVIP

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主要内容2担保机构的财务特征与财务管理01担保机构的财务预测与财务预算02担保机构的补偿和准备金03担保机构主要资产的管理04担保机构的税收管理05担保机构收入、费用、利润及分配的管理06或有负债与或有资产的管理07担保机构的资本运营与投资管理08担保机构的财务报告09担保机构的绩效评价10

一、担保机构的财务特征与财务管理31、担保机构财务的特征⑴金融特征担保机构是从事风险管理、出售信用产品的专业机构，信用是金融的本质。所以，担保业务的实质是一种金融业务。担保机构出借自身信用，增加自己的或有负债。中小企业通过担保使企业信用得到增级，从而获得贷款。金融机构通过担保，可以根据信用和风险来配置资金，使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体现了金融体系的基本功能——资金配置和风险配置。担保业务是资金风险价值管理的衍生金融业务。要求担保机构运用现代金融理论，特别是衍生金融理论去认识担保业务规律、研究控制担保风险的方法。

4⑵高风险特征风险成本是担保机构的主要成本。担保机构的风险准备金制度，包括担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备。各种应收款的坏账准备、各类资产的减值准备等。⑶准公共产品特征担保资本投入担保风险损失补偿担保减免税⑷或有性担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因履行担保责任而发生代偿来确定。也就是说当所担保的企业到期不能偿还该项债务时，担保机构必须代其偿还。担保机构代被担保企业偿还了该项债务后，担保机构也就享有了追偿该项债务的权利，即具有了债权。或有负债或有资产

信用产品特征担保经营的是风险，销售的是信用信用担保，不需要拿自己的资产直接去作保证或抵押。在保证担保代偿的前提下可以将闲置资金合理使用，使资产保值增值。在投资管理上必须符合国家对担保投资的要求遵循安全性、盈利性、流动性原则，在财务上体现为资金运作的特殊性。

6⑹公共保证人特征担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节，被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。担保受益人绝大部分是银行和金融机构，也有自然人和机构投资者。因而担保机构具有公共保证人的特点。⑺社会效益与企业效益的二重性政策性担保机构商业性担保机构混合担保机构出资人决定担保机构的经营方向和价值趋向。评价标准

72、担保机构财务管理的主要内容担保机构财务管理是基于担保机构再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一项经济管理工作。⑴担保机构的资金活动①资金筹集资本、基金、软贷款②资金的投放与使用各类资产代偿与追偿③收入与分配收入、费用、利润、分配④担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破产

担保机构的财务关系8⑵担保机构的财务关系①担保机构与出资人、受资人的财务关系。所有权关系，保护投资人的利益。②担保机构与担保受益人、被担保人，债权人、债务人的财务关系。债权债务关系，维护债权人的利益。③担保机构与监管机构与税务的财务关系。合法经营、依法纳税。④担保机构内部各部门的财务关系。风险管理、资产保全、事业部。分清责任，合作与制约。⑤担保机构与员工之间的财务关系。激励与约束。

9⑶担保机构财务管理的职能①基本职能：财务决策②具体职能：组织、调节、监督。为财务决策服务。管理的中心在经营，经营的中心在决策。③财务与会计的不同：决策、信息⑷担保机构财务管理的方法①财务预测：财务模型②财务规划：三年、五年规划③财务预算：年度预算④财务控制：预算分解、预算约束、预算检查⑤财务分析：找出差距

担保机构财务管理的目标和原则担保机构财务管理的目标总体目标：经济效益最大化（社会效益和企业效益）政策性担保机构：社会效益最大化商业性担保机构：企业效益最大化混合性担保机构：社会效益最大化、企业的保值增值。

11⑵担保机构财务管理的原则①资金合理配置的原则资本充足流动性②收支平衡的原则③成本效益的原则配比④风险与收益均衡的原则风险滞后⑤责权一致与制衡的原则财权与责任确认、制衡⑥利益关系协调原则政府出资人与社会出资人

二、担保机构的财务预测与财务预算12财务预测1担保价格2维持简单再生产担保费用3人工成本4经营成本代偿损失资本运营收益税金利润5代偿率担保费率6

②营业费用率③经营性净现金流量④准备金的覆盖情况⑶担保机构盈利的边界条件。①资本金≥3000万元②放大倍数＞3倍③担保费率≥2%④反担保率≥50%⑤代偿率＜3%⑥损失率＜1%⑦运行费率＜1%

2、担保机构的财务预算⑴担保业务①担保规模风险控制能力:代偿率、从业人员区域经济环境:金融环境、企业情况资本实力、