家电公司专项审计管理规章.doc

家电公司专项审计管理规章

一、总则

1.目的：为加强家电公司的内部管理，规范公司的经济行为，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，特制定本专项审计管理规章。本规章旨在通过对公司各部门、各业务环节进行定期与不定期的审计监督，及时发现问题、防范风险，确保公司运营符合法律法规、公司政策及相关标准的要求。

2.依据：本规章依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等，以及家电公司的公司章程、管理制度制定。

3.审计理念：秉持客观、公正、独立的审计原则，以公司的企业文化和经营理念为导向。企业文化强调创新、品质与服务，经营理念注重客户至上、追求卓越。审计工作以此为指引，确保公司运营过程中始终贯彻这些价值观，推动公司实现经济效益与社会效益的双丰收。

二、适用范围

本专项审计管理规章适用于家电公司全体员工及与公司经营活动相关的所有事项。包括但不限于公司各职能部门、下属分支机构、控股子公司等开展的各类经济业务活动，以及与公司有业务往来的供应商、经销商等合作伙伴涉及公司利益的相关事项。

三、组织架构与职责分工

1.审计委员会

-组成：由公司董事会设立，成员包括公司内部董事和具有专业财务、审计知识的外部独立董事。

-职责：监督公司内部审计制度的执行情况，审批审计计划与预算，对重大审计事项进行决策，向董事会报告审计工作结果，确保审计工作的独立性和权威性。

2.内部审计部门

-人员构成：配备专业的审计人员，包括注册会计师、审计师等，具备财务、管理、信息技术等多方面的知识和技能。

-职责：制定具体的审计计划并组织实施，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，撰写审计报告，提出审计意见和建议，跟踪审计整改情况。

3.各部门与分支机构

-职责：配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题及时整改，并向内部审计部门反馈整改情况。

四、管理内容与流程

1.审计计划制定

-年度计划：内部审计部门每年末根据公司战略目标、经营计划、风险评估结果等因素，制定下一年度的审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围和时间安排等内容，报审计委员会审批。

-专项计划：根据公司特定需求、突发事件或上级部门要求，适时制定专项审计计划，如针对重大投资项目、重要业务流程变革等开展专项审计。

2.审计项目实施

-审计准备：审计人员在实施审计前，应了解被审计对象的基本情况，包括业务流程、内部控制制度等，制定详细的审计方案，收集相关法律法规和政策文件，准备审计工作底稿和所需的审计工具。

-审计方法运用：综合运用审阅、核对、盘点、查询、分析性复核等多种审计方法，对被审计对象的财务资料、业务记录、实物资产等进行全面审查。

-审计证据收集：审计人员应获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。证据包括书面证据、实物证据、视听证据等，确保证据的真实性、合法性和相关性。

-审计沟通：在审计过程中，审计人员应与被审计对象保持良好的沟通，及时反馈审计发现的问题，听取被审计对象的意见和解释，对重大问题进行深入调查和分析。

3.审计报告编制

-初稿撰写：审计项目结束后，审计人员应根据审计结果，撰写审计报告初稿。报告内容包括审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和建议等。

-审核与修改：审计报告初稿经内部审计部门负责人审核后，如有需要，审计人员应根据审核意见进行修改完善。审核重点包括审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的可行性等。

-正式报告出具：修改后的审计报告经内部审计部门负责人签字后，报审计委员会审批，审批通过后出具正式审计报告，发送至公司管理层、被审计对象及相关部门。

4.审计结果跟踪与整改

-整改通知下达：审计报告正式出具后，内部审计部门应向被审计对象下达审计整改通知，明确整改事项、整改期限和整改要求。

-整改情况反馈：被审计对象应在规定的整改期限内，将整改情况书面反馈给内部审计部门。整改情况报告应包括整改措施、整改结果、整改责任人等内容。

-跟踪检查：内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。对整改不力的部门或个人，应及时向审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。

五、权利与义务

1.内部审计部门的权利

-检查权：有权检查被审计对象的财务账目、凭证、报表、文件、合同等资料，以及相关的实物资产。

-调查权：有权就审计事项向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。

-建议权：有权根据审计结果，对被审计对象提出改进管理、完善内部控