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2025年税务执法考试试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售自来水

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

5.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒

B.零售卷烟

C.零售金银首饰

D.零售高档化妆品

答案：C

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.居住面积

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.下列不属于税收征收管理主体的是（）

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.人民法院

答案：D

9.税收保全措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：A

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.社会职能

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.进口货物

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

4.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

6.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

答案：ABC

7.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

8.税务检查的方法有（）

A.查账法

B.实地调查法

C.委托协查法

D.比较分析法

答案：ABC

9.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.欠税

C.抗税

D.骗税

答案：ABCD

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）

答案：错（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

5.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）

答案：对

6.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

答案：对

7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

答案：对

8.税务机关是税收征收管理的唯一主体。（）

答案：错（海关、财政机关等也有部分税收征收管理职责）

9.税收保全措施和税收强制执行措施都适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）

答案：错（税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人）

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

答案：错（需先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼）

四、简答题

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有以