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审计期末考试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）

A.供审计人员参考B.作为审计报告的附件C.记录审计过程和结果D.作为诉讼证据

【答案】C

【解析】审计工作底稿主要用于记录审计过程和结果，为审计报告提供依据。

2.以下哪项不属于审计程序？（）（1分）

A.函证B.监盘C.分析性复核D.财务报表编制

【答案】D

【解析】财务报表编制不属于审计程序，而是被审计单位的日常业务活动。

3.审计报告的哪种类型表示意见基础？（）（1分）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

【答案】A

【解析】无保留意见表示审计人员对财务报表整体发表了肯定意见。

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应采取的措施是（）（1分）

A.增加审计程序B.发表保留意见C.拒绝出具审计报告D.与被审计单位管理层沟通

【答案】A

【解析】发现重大错报时，审计人员应增加审计程序以获取充分、适当的审计证据。

5.以下哪项是内部控制的基本要素？（）（1分）

A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监控活动

【答案】A

【解析】风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动都是内部控制的基本要素。

6.审计人员执行审计工作时，应保持（）（1分）

A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是

【答案】D

【解析】审计人员应保持独立性、客观性和公正性。

7.以下哪项是审计证据的主要来源？（）（1分）

A.被审计单位的内部控制B.审计工作底稿C.外部独立来源D.被审计单位的财务报表

【答案】C

【解析】外部独立来源是审计证据的主要来源之一。

8.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应采取的措施是（）（1分）

A.记录缺陷并建议改进B.发表否定意见C.拒绝出具审计报告D.与被审计单位管理层沟通

【答案】A

【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应记录缺陷并建议改进。

9.审计报告的哪种类型表示无法表示意见？（）（1分）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

【答案】D

【解析】无法表示意见表示审计人员无法对财务报表发表意见。

10.审计过程中，审计人员应保持（）（1分）

A.专业胜任能力B.职业谨慎C.独立性D.以上都是

【答案】D

【解析】审计人员应保持专业胜任能力、职业谨慎和独立性。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）（4分）

A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计报告

【答案】A、B、C

【解析】审计工作底稿应包括审计计划、审计程序和审计证据等内容。

2.以下哪些属于内部控制的基本要素？（）（4分）

A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监控活动

【答案】A、B、C、D

【解析】风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动都是内部控制的基本要素。

3.审计过程中，审计人员应保持（）（4分）

A.独立性B.客观性C.公正性D.专业胜任能力

【答案】A、B、C、D

【解析】审计人员应保持独立性、客观性、公正性和专业胜任能力。

4.以下哪些是审计证据的主要来源？（）（4分）

A.被审计单位的内部控制B.审计工作底稿C.外部独立来源D.被审计单位的财务报表

【答案】A、C

【解析】被审计单位的内部控制和外部独立来源是审计证据的主要来源。

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应采取的措施是（）（4分）

A.增加审计程序B.发表保留意见C.拒绝出具审计报告D.与被审计单位管理层沟通

【答案】A、D

【解析】发现重大错报时，审计人员应增加审计程序并与被审计单位管理层沟通。

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计工作底稿应记录审计______和______。（4分）

【答案】过程；结果

2.审计报告的四种基本类型包括______、______、______和______。（4分）

【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

3.内部控制的基本要素包括______、______、______和______。（4分）

【答案】风险评估；控制活动；信息与沟通；监控活动

4.审计证据的主要来源包括______和______。（4分）

【答案】被审计单位的内部控制；外部独立来源

5.审计过程中，审计人员应保持______、______和______。（4分）

【答案】独立性；客观性；公正性

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作底稿是审计报告的附件。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】审计工作底稿不是审计报告的附件，而是审计过程中记录的资料。

2.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，应立即拒绝出具审计报告。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应记录缺陷并建议改进，而