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财务报销流程及审批规范说明

一、引言

为进一步规范公司财务管理，明确报销审批权限与责任，提高报销效率，确保公司资金安全与合规使用，特制定本财务报销流程及审批规范说明。本说明适用于公司全体员工的日常费用报销、差旅费用报销、专项费用报销等各类经济业务的报销事宜。全体员工在办理报销业务时，均须严格遵守本规范的各项要求。

二、基本原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，所提供的原始凭证必须真实、合法、有效，严禁虚构交易、虚报冒领。

2.合规性原则：报销事项及金额须符合国家财经法律法规、公司财务管理制度及相关专项管理规定。

3.及时性原则：各项费用应在业务发生后及时办理报销手续，一般不应跨年度报销（特殊情况除外，需提供书面说明并经审批）。

4.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销业务的真实性、合规性及合理性负责。

5.效益性原则：各项费用支出应符合成本效益原则，力求节约，避免不必要的浪费。

三、报销流程

（一）报销单据的准备与填写

经办人应在经济业务发生后，及时收集整理相关原始凭证，并按要求填写公司统一格式的《费用报销单》或《差旅费报销单》等。具体要求如下：

1.原始凭证要求：

*原始凭证（如发票、行程单、付款凭证等）必须是由税务部门或财政部门监制的合法票据，内容应完整，包括：单位名称（须为公司全称）、日期、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写须一致）、开票单位盖章等。

*若因特殊情况无法取得正式发票，需提供相关证明材料（如收款收据、情况说明等），并经部门负责人及财务负责人审批。

*原始凭证应保持整洁、完整，不得涂改、挖补。如有遗失，应及时向原开票单位索取复印件或提供书面说明，经相关领导审批后，方可作为报销依据。

2.报销单填写要求：

*报销单各项内容（如报销部门、日期、报销人、事由、金额、附件张数等）应填写清晰、完整、准确。

*金额大小写必须一致，不得涂改。

*报销事由应简明扼要，准确描述经济业务的性质和用途。

*原始凭证应按类别或时间顺序整齐粘贴在《报销凭证粘贴单》上，避免重叠、覆盖，并在报销单上注明附件张数。

（二）审批流程

1.部门负责人审核：经办人将填写完整、附件齐全的报销单据提交本部门负责人审核。部门负责人应对报销业务的真实性、必要性、合规性及费用标准进行审核，确认无误后签字。

2.财务部门复核：经部门负责人审核后的报销单据，提交至公司财务部门进行复核。财务复核人员主要审核以下内容：

*原始凭证的合法性、真实性、完整性及合规性；

*报销单填写的规范性、准确性；

*费用标准的执行情况；

*报销金额的计算是否正确；

*审批流程是否完整。

财务复核通过后，在报销单上签字或盖章。对不符合要求的单据，应退回经办人，并说明原因，要求其补充或更正。

3.审批人审批：根据公司授权审批体系，经财务部门复核后的报销单据，按金额大小及业务性质，提交相应层级的审批人（如分管领导、总经理等）进行最终审批。审批人应对报销业务的整体合规性及审批权限负责。

（三）付款

经最终审批通过的报销单据，由财务部门根据公司资金安排，通过银行转账、公务卡结算或其他规定方式办理付款手续。原则上，报销款项应支付至经办人本人的银行账户。

四、审批权限

公司实行分级授权审批制度，具体审批权限如下（具体金额标准及审批人以公司最新发布的《授权审批管理办法》为准）：

1.部门负责人：负责对本部门员工发生的、符合公司规定标准的日常小额费用报销进行初步审核。

2.财务负责人：负责对所有报销单据的财务合规性进行审核，并对一定金额范围内的报销业务进行审批。

3.分管领导：负责对其分管部门的报销业务及超出财务负责人审批权限的报销业务进行审批。

4.总经理：负责对公司重大或超出分管领导审批权限的报销业务进行最终审批。

注：对于特殊性质的费用（如大额业务招待费、对外捐赠、罚款支出等），除按上述流程审批外，还需报请总经理或董事会专项审批。

五、各类费用报销补充说明

（一）差旅费

1.员工出差前应按规定办理出差申请手续，明确出差事由、地点、时间、人数及交通工具等。

2.差旅费报销标准（如交通、住宿、伙食补贴等）应严格按照公司《差旅费管理办法》执行。超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明并经总经理审批。

3.出差期间发生的城市间交通费、住宿费凭合规发票报销；伙食补贴、市内交通补贴一般按规定标准包干发放，不再报销相关票据（特殊情况除外）。

（二）业务招待费

1.业务招待费应坚持必要、合理、节约的原则，严格控制支出。

2.报销业务招待费时，应注明招待对象、事由、人数及陪同人员，并提供合规的餐饮发票等原始凭证。

3.单次或累计发生