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2025年招标师监狱企业参与招标采购的财政政策与税收优惠专题试卷及解析1

2025年招标师监狱企业参与招标采购的财政政策与税收优

惠专题试卷及解析

2025年招标师监狱企业参与招标采购的财政政策与税收优惠专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，监狱企业在参与政府采购招标时，可享受的价格扣除比例是多

少？

A、5%8%

B、6%10%

C、10%15%

D、15%20%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《政府采购促进中小企业发展暂行办法》及相关配套

政策，监狱企业在参与政府采购招标时可享受6%10%的价格扣除优惠。A选项比例过

低，不符合现行政策规定；C、D选项比例过高，超出了政策允许的范围。知识点：监

狱企业参与政府采购的优惠政策。易错点：容易将监狱企业与小型微型企业的优惠比例

混淆，小型微型企业的价格扣除比例为6%10%，但监狱企业是单独一类，优惠比例相

同但政策依据不同。

2、监狱企业参与招标采购时，需要提供的证明材料不包括以下哪项？

A、《监狱企业证明文件》

B、企业营业执照

C、税务登记证

D、监狱企业纳税信用等级证明

【答案】D

【解析】正确答案是D。监狱企业参与招标采购时，通常需要提供《监狱企业证明

文件》、企业营业执照、税务登记证等基本材料，但不需要提供监狱企业纳税信用等级

证明。A、B、C选项都是监狱企业参与招标采购时必须提供的基本证明材料。知识点：

监狱企业参与招标采购的资格要求。易错点：容易将一般企业的纳税信用要求与监狱企

业的特殊要求混淆，监狱企业有专门的证明文件要求，而非一般的纳税信用等级证明。

3、监狱企业享受税收优惠政策的主要依据是下列哪项法规？

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《关于监狱企业增值税政策的通知》

D、《中华人民共和国政府采购法》

【答案】C

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【解析】正确答案是C。《关于监狱企业增值税政策的通知》是专门针对监狱企业税

收优惠的政策文件，明确了监狱企业享受增值税、企业所得税等税收优惠的具体规定。

A选项《中华人民共和国企业所得税法》是企业所得税的基本法律，但不是专门针对监

狱企业的；B选项《中华人民共和国税收征收管理法》是税收征管的基本法律；D选项

《中华人民共和国政府采购法》是规范政府采购活动的法律，与税收优惠无关。知识点：

监狱企业税收优惠政策的法律依据。易错点：容易将基本税收法律与专门针对监狱企业

的特殊政策混淆。

4、监狱企业在参与政府采购时，下列哪项不属于其享受的优惠政策？

A、价格扣除

B、优先采购

C、免收投标保证金

D、直接中标

【答案】D

【解析】正确答案是D。监狱企业在参与政府采购时可以享受价格扣除、优先采购、

免收投标保证金等优惠政策，但不享受直接中标的特权。A选项价格扣除是指监狱企业

报价可以按一定比例扣除后与其他企业比较；B选项优先采购是指在同等条件下优先

选择监狱企业；C选项免收投标保证金是指可以不缴纳投标保证金；D选项直接中标不

符合政府采购的公平竞争原则。知识点：监狱企业参与政府采购的优惠政策内容。易错

点：容易将优惠政策误解为特权，认为监狱企业可以直接中标，实际上优惠政策只是在

同等条件下的倾斜，并非直接中标。

5、监狱企业享受增值税优惠政策的主要方式是？

A、增值税即征即退

B、增值税免征

C、增值税减半征收

D、增值税先征后返

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于监狱企业增值税政策的通知》，监狱企业享受

增值税优惠政策的主要方式是增值税即征即退，即按规定缴纳增值税后，税务机关按一

定比例退还给企业。B选项增值税免征是指完全不需要缴纳增值税，不符合监狱企业政

策；C选项增值税减半征收是指按50%的税率缴纳，也不符合监狱企业政策；D选项

增值税先征后返与即征即退类似，但操作方式和时间不同，监狱企业政