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纳税信用管理培训课件

第一章纳税信用基础知识

什么是纳税信用？定义内涵纳税信用是税务机关依据纳税人履行纳税义务情况，运用数据分析和风险管理方法，对纳税人遵从税法程度进行的综合性、客观性评价体系。评价维度从纳税申报的及时性、税款缴纳的准确性、税务违法违规行为频次等多个维度，全面反映纳税人诚信纳税的程度和税务合规管理水平。

纳税信用等级划分A级纳税人年度得分90分以上且无不予评A级的指标情形享受最高级别的税收服务便利和激励措施B级纳税人年度得分70-89分享受一般性的税收便民服务措施C级纳税人年度得分40-69分适用常规管理和服务措施D级纳税人年度得分不足40分或存在直接判定为D级的严重违法失信行为受到严格管理和限制措施M级纳税人专门针对通过电子税务局管理的年应纳税额1亿元以上或纳税信用A级的大型企业

纳税信用等级体系纳税信用等级采用五级分类管理模式，形成了从优秀到较差的完整评价体系。A级为最高等级，代表纳税人具有优秀的税务合规表现；B级为良好等级；C级为一般等级；D级为较差等级，需要重点监管；M级是针对大型企业的特殊管理类别。

纳税信用的法律依据国家层面基础法律《中华人民共和国税收征收管理法》作为税收征管的根本大法，为纳税信用管理提供了坚实的法律基础和权威依据。总局规章制度国家税务总局制定的《纳税信用管理办法》等相关规定，明确了纳税信用评价的具体标准、程序和管理要求。地方实施细则各地方税务局结合本地实际情况，制定具体的纳税信用管理实施细则和操作指南，确保政策落地执行。

纳税信用的作用与意义促进依法诚信纳税通过建立科学的信用评价体系，引导纳税人自觉遵守税法，主动履行纳税义务，形成诚信纳税的良好氛围和社会风尚。优化税收营商环境为诚信纳税人提供更加便民高效的税收服务，降低税收遵从成本，营造公平竞争的市场环境，提升整体营商环境质量。激励便民措施依据作为实施各项税收优惠政策和便民措施的重要依据，让守信者享受更多便利，形成正向激励机制。

第二章纳税信用管理实务掌握纳税信用管理的具体操作与实践经验

纳税信用评价指标体系纳税申报及时率衡量纳税人按期申报各项税收的准时性增值税申报及时性企业所得税申报准时性个人所得税代扣代缴申报税款缴纳准确率评估纳税人税款计算和缴纳的准确程度税款计算准确性缴款及时性补税主动性税务违法违规记录记录和评价各类税务违法违规行为偷税漏税行为发票违规使用配合税务检查情况电子税务局使用情况评估纳税人使用电子税务局的活跃度网上申报使用频率电子缴税采用率数字化服务配合度

M级纳税人详解定义与范围M级纳税人是指通过电子税务局管理的年应纳税额1亿元以上或纳税信用A级的大型企业，体现了税务部门对规模化企业的差异化精准服务理念。管理优势享受简化申报流程、绿色通道服务、快速审批退税等多项便利措施，显著提升办税效率，降低税收遵从成本。提升路径通过保持良好纳税记录、建立完善的内控制度、定期开展内部税务审计等方式，持续维护和提升信用水平。M级管理模式代表了现代税收管理的发展方向，通过数字化手段实现精准服务。

案例分享：高德红外的A级纳税信用管理成功经验持续优秀表现高德红外股份有限公司凭借严格的税务合规管理，连续7年获得A级纳税信用评定，在行业内树立了标杆示范作用。组织架构保障建立了集团税务管理组织体系，设置专门的税务管理部门，层层把关，确保各项税务工作规范有序进行。第三方监督积极引入第三方专业税务审计机构，定期开展税务合规性审计，确保税务管理的透明度和专业性。管理亮点建立完善的税务风险识别和预警机制定期组织税务政策学习和业务培训与税务机关建立良好的沟通协调机制积极响应各项税收政策调整诚信纳税不仅是法律要求，更是企业可持续发展的基石，良好的纳税信用为我们赢得了更多发展机遇。

高德红外税务管理体系高德红外公司建立了科学完善的税务管理体系，通过制度建设、流程优化、技术支撑等多个维度，确保税务合规管理的全面性和有效性。该体系包括事前预防、事中控制、事后监督三个层次，形成了闭环管理模式。1制度建设阶段建立健全税务管理制度体系，明确各部门职责分工，制定标准化操作流程2流程优化阶段不断优化税务管理流程，提高工作效率，减少人为操作风险3技术支撑阶段运用信息化手段，建立税务管理系统，实现自动化监控和预警4持续改进阶段定期评估管理效果，持续改进和完善税务管理体系

纳税信用分类管理与激励措施守信激励措施发票管理便利A级纳税人可以享受发票领用数量和限额的优惠政策，简化发票申请审批流程，提高办事效率。出口退税加速出口企业可享受出口退税审核和办理的绿色通道服务，大幅缩短退税周期，改善企业资金流。税务检查优待减少日常税务检查频次，在税务稽查中适用从轻或减轻处罚的相关规定。失信惩戒措施融资限制D级纳税人在申请贷款、投资等金融服务时将受到限制，金融机构会将纳税信用作为重要参考因素