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企业管理

民营企业内部控制的问题及对策浅析

◎◎文/秦丹

民营企业加强内部控制，对于提高经营管理水平、增强抗风险能力、促进企业可持续发展至关重要。民营企业

内部控制实施过程中，仍存在内部控制环境不佳、风险控制不到位、内部控制活动执行不到位等弊端，弱化了内部

控制的效果。本◎文首先阐述民营企业内部控制的作用，然后分析民营企业内部控制的现状，最后探讨民营企业内部

控制的对策。

引言合至关重要，但部分管理层忽视了内部控制工作，没有充分了

全球经济增长速度放缓，民营企业经营发展面临着严峻挑解最新的内部控制理念，不能为内部控制执行提供指导，导致

战。民营企业应加强内部控制，提高内部控制水平。而实际情况内部控制工作开展效果不理想。第二，部分民营企业员工内部

是，民营企业内部控制实施效果不理想，存在内部控制环境不控制意识淡薄。部分民营企业宣传和教育不到位，导致员工无

佳、风险把控不到位、信息化建设滞后等问题。所以，民营企业法全面掌握内部控制实施的内容、方法和作用，片面认为内部

要正视内部控制实施中存在的问题，提出有效的解决措施和方控制是财务部门的工作，与本岗位工作关联较小。这弱化了内

法，防范经营风险，帮助自身高质量地发展。部控制的效用，阻碍了民营企业可持续发展。

一、民营企业内部控制的作用（二）内部控制体系不完善

第一，保障资金安全、可靠。资金是民营企业正常经营的基当前，一些民营企业内部控制风险管理效果不佳。民营企

础，保障每笔资金配置和使用安全、可靠十分关键。民营企业应业风险意识薄弱、风险管控流于表面，核心原因是缺少完善的内

建立可操作性较强的内部控制体系，对不同环节业务做好监控，部控制体系。民营企业不能对内部控制实施全过程追踪，不能按

避免不必要的资金费用流失。相关人员应将内部控制作为操作行照风险影响程度、特征分类，逐一提供准确的风险控制策略，导

为准则，使得每项工作实施合规、合法，以提高资金利用率，保致内部控制中的风险控制效果不理想。另外，部分民营企业局

证企业资金完整、安全。第二，有效防范和控制风险。民营企业限于事后控制，忽视了事前预警、事中控制。这不能为内部控制

经营环境复杂，可能产生一系列风险。如果没有及时把控和应对的实施营造良好的氛围，弱化了内部控制活动的实施效果。

这些风险，可能会引发多个不良效应。民营企业通过强化内部控（三）内部控制活动执行不到位

制，可以辨识和评估风险，并且采取有效的风险管理措施，从源企业内部控制执行是否到位，决定了内部控制的管理效果。

头上把控风险。第三，促使企业高质量发展。民营企业强化内部内部控制执行不到位，是当前企业内部控制活动实施中普遍存在

控制，能够使得各项活动顺利实施。民营企业应明确各部门人员的问题。第一，部分民营企业内部控制执行责任制不完善。内

权责，通过内部监督、控制的方式，制约和监控管理层，提高工部控制活动执行时，要基于工作目标、要求，建立完善的执行责

作效率，推动自身高质量发展。任制，以明确划分各部门、岗位人员的权限、职责，保证各项工

二、民营企业内部控制的现状作执行到位。部分民营企业没有制定完善的责任制，一定程度上

（一）内部控制环境不佳影响了内部控制执行的效果。第二，部分民营企业内部控制绩

第一，部分民营企业管理层内部控制意识薄弱。管理层作效考核流于表面。内部控制执行过程中注重绩效考核，可以调动

为企业运营和发展的核心人员，给予内部控制实施以支持和配员工工作积极性。部分民营企业没有按照内部控制执行考核目

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