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土地增值税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据土地增值税法的规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？（）

A.房地产开发企业转让商品房

B.个人出售自有住房

C.企业将土地使用权出租

D.地方政府征收土地补偿费

【答案】C

【解析】土地增值税的征税范围不包括土地使用权出租行为。

2.土地增值税的计税依据是转让房地产的（）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.收入扣除项目金额后的余额

【答案】D

【解析】土地增值税以转让房地产的收入扣除相关项目金额后的余额为计税依据。

3.转让房地产时，允许扣除的与转让房地产有关的税金不包括（）。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.个人所得税

【答案】D

【解析】个人所得税不属于与转让房地产有关的税金，不能在土地增值税中扣除。

4.根据土地增值税法的规定，下列哪项不属于房地产转让的收入？（）

A.转让房地产的全部价款

B.转让房地产时收取的违约金

C.转让房地产时收取的定金

D.转让房地产时收取的利息

【答案】D

【解析】利息通常不计入房地产转让的收入，而是作为相关的财务费用处理。

5.土地增值税的税率采用（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.浮动税率

【答案】B

【解析】土地增值税采用四级超率累进税率。

6.转让土地使用权时，允许扣除的项目不包括（）。

A.土地使用权出让金

B.土地征用及拆迁补偿费

C.建设安装工程费

D.转让时的评估费用

【答案】D

【解析】转让时的评估费用不能在土地增值税中扣除。

7.个人因工作调动或改善居住条件而转让住房，经批准可免征土地增值税的情况是（）。

A.转让普通住宅

B.转让自用住房满3年

C.转让自用住房满5年

D.转让自用住房满2年

【答案】C

【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税的情况是转让自用住房满5年。

8.土地增值税的纳税义务发生时间是（）。

A.转让房地产合同签订之日

B.转让房地产所有权登记之日

C.收到转让房地产的全部价款之日

D.转让房地产完成之日

【答案】A

【解析】土地增值税的纳税义务发生时间是转让房地产合同签订之日。

9.土地增值税的纳税人是指（）。

A.转让房地产的任何单位和个人

B.转让房地产的房地产开发企业

C.转让房地产的个人

D.转让房地产的国家机关

【答案】A

【解析】土地增值税的纳税人是指转让房地产的任何单位和个人。

10.土地增值税的征收管理机关是（）。

A.财政机关

B.税务机关

C.土地管理部门

D.房地产管理部门

【答案】B

【解析】土地增值税的征收管理机关是税务机关。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些行为需要缴纳土地增值税？（）

A.房地产开发企业转让商品房

B.个人出售自有住房

C.企业将土地使用权出租

D.地方政府征收土地补偿费

E.外商投资企业转让土地使用权

【答案】A、B、E

【解析】需要缴纳土地增值税的行为包括房地产开发企业转让商品房、个人出售自有住房、外商投资企业转让土地使用权。

2.土地增值税的计税依据中，允许扣除的项目包括（）。

A.土地使用权出让金

B.土地征用及拆迁补偿费

C.建设安装工程费

D.转让时的评估费用

E.与转让房地产有关的税金

【答案】A、B、C、E

【解析】允许扣除的项目包括土地使用权出让金、土地征用及拆迁补偿费、建设安装工程费、与转让房地产有关的税金。

3.以下哪些情况可以免征土地增值税？（）

A.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房满3年

B.企业转让自用住房

C.个人因医疗救助而转让自用住房

D.转让普通住宅

E.转让自用住房满5年

【答案】C、E

【解析】可以免征土地增值税的情况包括个人因医疗救助而转让自用住房、转让自用住房满5年。

4.土地增值税的税率结构包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.浮动税率

E.超率累进税率

【答案】B、E

【解析】土地增值税的税率结构包括累进税率和超率累进税率。

5.土地增值税的征收管理包括（）。

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收优惠

E.土地使用权的出让

【答案】A、B、C、D

【解析】土地增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收优惠。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.土地增值税的征税对象是转让房地产的______。

【答案】增值额

2.土地增值税的税率采用______。

【答案】四级超率累进税率

3.转让房地产时，允许扣除的项目包括______、______和______。

【答案】土地征用及拆迁补偿费、建设安装工程费、与转让房地产有关的税金

4.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税的情况是转让自用住房满______年。