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土地增值税课件模板

汇报人：XX

Contents

01

土地增值税概述

02

土地增值税的征收对象

03

土地增值税的计算方法

06

土地增值税案例分析

04

土地增值税的申报与缴纳

05

土地增值税的优惠政策

PART01

土地增值税概述

税种定义

土地增值税是对土地增值部分征收的税种，属于行为税类。

行为税类别

01

针对转让国有土地使用权及地上建筑物产权并取得收入的单位和个人。

征税对象

02

征税范围

包括国有土地使用权、建筑物及附着物

有偿转让房地产

如继承、赠与行为免税

无偿转让不征税

税率与计算

增值额乘税率减扣除额乘速算系数。

计算方法

根据增值额分段计税，税率30%至60%不等。

四级超率累进

PART02

土地增值税的征收对象

土地使用权转让

01

转让国有土地

对转让国有土地使用权并取得收入者征税

02

转让房产增值

对转让房产取得的增值额征税

房地产开发项目

01

转让开发土地

转让国有土地使用权需缴纳土地增值税

02

出售新建房产

出售开发建造后的房产属征税范围

03

存量房交易

存量房地产买卖同样需缴纳税款

其他相关交易

抵押期满以房地产抵债，发生权属转让，属征收对象。

以房抵债

单位之间交换房地产，有实物形态收入，属征收范围。

单位房产交换

PART03

土地增值税的计算方法

计税依据

计税基于土地使用权转让收入，需扣除相关成本和费用。

转让收入总额

增值额为转让收入减扣除项目金额，是计算税额的关键。

增值额计算

税额计算步骤

确定纳税人转让房地产的收入。

确认收入金额

计算取得土地使用权、开发成本等扣除项目。

扣除项目金额

增值额=收入-扣除项目，据增值率定税率。

计算增值额税率

免税与减税规定

出售普通住宅，增值未超20%免税。

普通住宅增值限额

因城市规划征用房地产，免征土地增值税。

城市规划征用免税

PART04

土地增值税的申报与缴纳

申报期限

税务机关核定期限内完成缴纳

缴纳期限

签订转让合同后7日内申报

申报时间规定

缴纳流程

收集资料，核对土地交易信息。

申报准备

根据核定税额，按时缴纳土地增值税。

税款缴纳

向税务机关提交申报表及相关材料。

税务申报

01

02

03

纳税义务人

转让方为义务人

土地转让方需按规定申报缴纳土地增值税。

法人自然人均包括

纳税义务人包括法人和自然人。

PART05

土地增值税的优惠政策

政策背景

响应党届三中全会，完善房地产税收制度。

取消住宅标准划分，促进房地产平稳发展。

税收制度改革

促进市场健康

适用条件

建造普宅出售

增值额未超20%可免税

政府征用土地

因规划建设需要可免税

优惠措施

出售普通住宅增值未超20%，免征土地增值税。

普通住宅优惠

01

符合条件旧房改造项目，可享受税收减免优惠。

旧房改造优惠

02

PART06

土地增值税案例分析

典型案例介绍

A公司转让仓库，应税收入780万，应缴土地增值税96.83万。

小规模转让仓库

B公司开发小区，售房款472.5万，应缴土地增值税44.19万。

房企开发小区

税务处理分析

分析人防车位转让的土地增值税争议及税务处理。

人防车位转让案例

01

探讨政府收回土地时，企业是否应缴纳土地增值税。

政府收回土地案例

02

风险防范提示

01

合规操作

严格遵守税法规定，确保土地交易流程合法合规，避免税务风险。

02

资料留存

完整保存交易凭证和文件，以备税务审计时提供准确证据。

汇报人：XX

谢谢