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增值税专用课件

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目录

壹

增值税基础知识

贰

增值税专用发票

叁

增值税计算方法

肆

增值税申报流程

伍

增值税会计处理

陆

增值税风险管理

增值税基础知识

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壹

增值税定义

包括销售、进口货物及提供加工、修理修配劳务等。

征收范围

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

税种概述

税率与征收范围

增值税税率有13%、9%及6%等档次。

税率档次

包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物。

征收范围

纳税人与扣税人

依法承担纳税义务的单位和个人。

纳税人定义

在商品交易中代扣代缴增值税的中间环节或单位。

扣税人角色

增值税专用发票

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贰

发票种类与用途

抵扣进项税额

专票

不可抵扣税额

普票

车辆登记凭证

机动车销售发票

发票开具规范

票面信息齐全

票面项目完整，与实际交易相符，字迹清晰。

加盖发票专用章

发票联、抵扣联需加盖发票专用章，确保合法有效。

发票管理与法律责任

管理要求

需按规定领购使用

法律责任

虚开发票将受刑法处罚

增值税计算方法

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叁

税额计算公式

销售额乘税率得出。

销项税计算

采购额乘税率得出，可抵扣。

进项税计算

进项税额抵扣

明确可抵扣的进项税额条件，如合法凭证、业务真实性等。

抵扣条件

阐述进项税额的申报、审核及抵扣的具体操作流程。

抵扣流程

税收优惠政策

月销10万内免征，3%税率减至1%

小规模纳税人

捐赠脱贫地区、公租房等免征

其他政策

特定行业加计抵减，软件产品即征即退

一般纳税人

01

02

03

增值税申报流程

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肆

申报周期与方式

申报周期

月报季报可选

申报方式

电子税务局报

申报表填写指南

按销售、进项逐步填写

填写顺序指引

发票勾选确认后填写

勾选认证发票

注意事项提醒

关注差额征税、抵减项

常见问题与解决

01

申报模式选择

根据业务复杂度选合适的申报模式。

02

数据差异修改

系统预填数据有误，可手动修改后申报。

增值税会计处理

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伍

会计科目设置

设置应交增值税、未交增值税等明细科目，反映增值税的应交、已交情况。

应交税金科目

01

设置进项税额、进项税额转出等明细，记录企业购进货物的增值税情况。

进项税额科目

02

增值税账务处理

记录企业采购物品或接受服务时支付的增值税。

进项税处理

记录企业销售商品或提供服务时收取的增值税。

销项税处理

纳税申报与会计差异

非政策性及政策性差异

建立台账记录消除

差异产生原因

处理方法

增值税风险管理

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陆

风险识别与评估

分析增值税流程，识别潜在风险环节。

识别风险点

根据风险发生概率及影响，评估风险等级，制定应对措施。

评估风险等级

风险控制措施

建立严格的增值税管理制度，明确各环节职责，规范操作流程。

完善内控制度

01

定期对员工进行增值税政策培训，提高风险意识，确保合规操作。

加强培训宣传

02

避免税务违规策略

遇到复杂税务问题，及时咨询税务专家，避免违规操作。

及时咨询专家

建立健全内部控制机制，确保税务操作规范。

完善内控机制

定期为员工开展税务合规培训，增强风险意识。

合规培训强化

谢谢

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