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增值税相关试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额为500万元的生产企业（会计核算健全）

B.年应税销售额为480万元的批发企业（会计核算不健全）

C.年应税销售额为600万元的零售企业（会计核算健全）

D.年应税销售额为550万元的咨询服务企业（会计核算健全）

2.2023年，某增值税一般纳税人销售自产机器设备并提供安装服务，未分别核算销售额。已知机器设备适用13%税率，安装服务适用9%税率。则其计税时应（）。

A.全部按13%税率计算销项税额

B.全部按9%税率计算销项税额

C.由税务机关核定机器设备和安装服务的销售额分别计税

D.按平均税率11%计算销项税额

3.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.企业将外购的钢材用于修建职工食堂

B.企业将自产的服装发放给职工作为福利

C.企业将外购的礼品用于个人消费

D.企业将自产的水泥用于本企业在建厂房

4.某小规模纳税人2023年第二季度销售货物取得含税收入32.3万元（适用3%征收率），则其应缴纳增值税（）万元。（注：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税）

A.0.31

B.0.94

C.0

D.0.32

5.2023年，某商场开展“买一赠一”活动，购买一台空调（不含税价3000元）赠送一台电风扇（不含税价200元）。已知空调和电风扇的成本分别为2000元和100元。则商场应确认的销项税额为（）元。

A.384.8

B.416

C.390

D.442

6.下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于集体福利的餐饮服务

B.购进用于生产免税产品的原材料

C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票（注明税额500元）

D.购进贷款服务支付的利息对应的进项税额

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物开具增值税专用发票注明销售额100万元，开具普通发票注明含税销售额22.6万元；购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，购进农产品用于生产13%税率的货物，取得农产品收购发票注明买价50万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.4

B.12.4

C.8.4

D.9.4

8.2023年，某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（适用一般计税方法），取得含税销售收入5500万元，对应的土地价款为2000万元。则其销项税额为（）万元。

A.450

B.318.18

C.300

D.270

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物满90天的当天

10.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），该批原材料账面成本为10万元（含运费成本1万元，运费取得增值税专用发票并已抵扣）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。则应转出的进项税额为（）万元。

A.1.3

B.1.28

C.1.17

D.1.43

11.2023年，某软件开发企业（增值税一般纳税人）销售自行开发的软件产品取得含税收入113万元，当月购进办公设备取得增值税专用发票注明税额5万元。则该企业销售软件产品实际负担的增值税为（）万元。（注：软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退）

A.3

B.8

C.5

D.13

12.下列关于增值税差额征税的表述中，正确的是（）。

A.旅游服务可以扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

B.金融商品转让按照卖出价全额为销售额

C.劳务派遣服务（选择差额纳税）以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（一般计税方法）以全部含税收入为销售额

13.某外贸企业2023年7月进口一批高档化妆品（关税完税价格100万元，关税税率20%，消费税税率15%），则进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.15.6