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淄博税务面试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是一种（）关系。

A.生产B.分配C.交换D.消费

2.以下哪种不属于增值税的征税范围（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.税务机关作出的下列行为中，属于行政复议前置范围的是（）

A.征收税款行为B.纳税信用等级评定C.发票管理行为D.税收保全措施

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

9.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.阻止出境

10.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

6.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

7.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

10.以下哪些属于税收风险管理的流程（）

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险反馈

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）

9.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务所实施。（）

10.小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型及特点。

答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款。消费型增值税更有利于鼓励投资、促进产业升级。

2.企业所得税中不征税收入和免税收入分别包括哪些？