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税法真题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲企业向乙企业销售货物

3.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.化妆品B.图书C.手机D.小汽车

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息D.银行贷款利息

5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.城市维护建设税有独立的征税对象

B.城市维护建设税实行统一的比例税率

C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时代征城市维护建设税

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税

9.契税的纳税人是（）

A.出售房屋的单位和个人B.转让土地使用权的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位和个人

10.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的立合同人

答案：1.C2.D3.B4.D5.B6.C7.B8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的贷款服务

D.购进的餐饮服务

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业所得税税款B.未经核定的准备金支出

C.赞助支出D.企业之间支付的管理费

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿

7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的规定税率执行

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

8.下列属于车辆购置税征税范围的有（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

9.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）

A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据

B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D.从租计征的房产税，以房屋租金收入为计税依据

10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。（）

2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、